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2011年10月25日 (火)

B/S面積グラフから考えてみよう⑪

古山喜章です。

~投資等肥大症 その1~

貸借対照表の固定資産の部には、
「投資等」「投資その他」などと書かれた項目があります。
その中身は、たとえば、
有価証券、生命保険、保証金、などでしょうか。

事業に必要なモノばかりならよいのですが・・・。
次の面積グラフを見てください。
Mensekirei15

「投資等」がやたら大きいいことがわかります。
それでいて、右側には短期・長期の借入金がある。
つまり、
借金してまで何らかの投資をしている、
ということなのです。

例えばこんな会社がありました。
銀行の担当者から
“これは有望ですよ”
“もうすぐ上がりますよ”などと言われ、
借入金をして、どこかの国の通貨建債権
を買ってしまった。

で結局、いつまでたっても上がらない。
かといって、売るともったいない、と考え、
そのままになっている。
という、よく見かけるパターンなのです。

この事例では、
損が出るのは承知ですぐに売却しました。
損は出ても、ゼロではなく、
それなりの現預金が入ります。
そしてその企業は、その損に等しいくらいの
経常利益が出ていたのです。

通貨建債権の売却損を特別損失に計上し、
税引き前利益はゼロに近づきました。

それにより、
税金でのキャッシュアウトはほぼなくなり、
しかも、
売却した額の現預金は増え、
短期借入金を返済してしまったのです。

面積グラフはこうなりました。
Mensekirei152

有価証券の売却前と比べると、こんな感じです。
Mensekirei153

固定資産と流動負債が縮まったので、
総資本も縮まりました。
で結局、自己資本はほぼ変わりませんので、
自己資本比率も高まりました。

その経営者は、
“売ってよかった!”と実感されていました。

売りようがない、と考えていた有価証券は、
その企業にとってはまさしく埋蔵金だったのです。

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