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2012年3月 1日 (木)

社内の資金調達も返済せよ

古山喜章です。

業種や会社によりますが、施設・事業所単位で、
貸借対照表を作成している場合があります。
そんな場合、その事業所間で、
資金の貸し借りをしていたりします。

事業所Aから事業所Bに1億円貸し付けている、
というような状況ですね。
事業所Aでは貸付金が、事業所Bでは長期借入金が、
貸借対照表に計上されています。
多いのは、事業所Bを開始する際に、
立ち上げ資金として、Aから調達した、
というような場合です。

で、
事業所Bは軌道にのってきたら、例え社内であっても、
事業所Aに借入金を返済するべきなのです。
そのことをBの管理者にいうと、
「社内の貸し借りだから、そのままでもいいじゃないですか」
という人がいます。
「じゃあ、返すつもりはないんですか?」と聞くと、
「もっと余裕ができたら返します」などと返答することが多い。
要は、返す必要はない、と思っているのです。

事業所Aは、その1億円が返済されれば、
新たな投資もできるし、施設の修繕などの資金にも使えます。
また、事業所Aが外部調達をしているなら、
返済資金にあてることも必要です。
事業所Bにしても、本来なら外部調達するものを、
内部調達しているにすぎず、借金であることに違いはありません。

1つの事業所の経営責任を負う幹部は、
その事業所単独での無借金経営を目指してほしいのです。
そのためには、適正な経常利益を確保し、キャッシュを残し、
調達資金の返済をも考えた上で、事業所を運営することを、
考えてほしいのです。
だからこそ、
全社的に強い財務体質を実現できるのです。

せっかく、
経営幹部クラスまでもがBS発想を持つことができる、
という仕組みが整っているのです。
その強みを生かしてほしいですね。

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財務・会計・キャッシュフロー」カテゴリの記事

コメント

とても魅力的な記事でした!!
また遊びに来ます!!
ありがとうございます。。

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