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2013年1月 4日 (金)

銀行格付けに配慮した決算書にしなさい ①

古山喜章です。
本年もどうぞよろしくお願いします。

銀行が融資をする際、スコアリング(=格付け)を行います。
その際、決算書をもとに、さまざまな経営指標を算出します。

その数字が良ければ
“ぜひ借りてください!”となり、
悪ければ
“こういう条件なら融資できます”
となるわけです。

数字が良ければ金利は低くなり、
数字が悪ければ金利は高くなってゆきます。

ならば、決算書の数字を、
銀行が貸したくなるようにすればよいだけの話しです。
かといって、粉飾をせよ、というわけではありません。

さまざまな要素がありますが、つきつめれば、要点は次の2点です。
①営業利益率を高くしておく
②自己資本比率を高くしておく

“それができれば苦労はないよ”
という方がおられるかもしれません。
しかし、これができるのにしていない、という決算書が多いのです。

①営業利益率を高くしておく

まずは次のグラフをご覧ください。
Pl51
営業利益が、次の2点によって、小さくなってしまっています。

(1)特別損失で計上できる費用が、一般管理費で計上されている
(2)売上高で計上できるのに、営業外収入に計上されている
  (定款に書かれている業務なら、売上高にできます)

といったことがあるのです。

営業利益を高くするには、
・売上高をできるだけ大きくする
・原価・経費をできるだけ小さくする
のふたつしか方法はありません。

特別損失として計上できるのに一般管理費に計上されている、
最も多いものは、退職金、ですね。
これは金額も大きく、一般管理費にするか、特別損失にするか、
では、営業利益と経常利益が大きく変わってきます。

で、次のグラフをご覧ください。
Pl53_2
営業外収益を売上高に計上し、退職金を特別損失に計上しました。
これだけでも、営業利益率は大きくなります。
一番右の税引き前利益はどちらも同じです。

銀行融資を有利に導くには、
銀行が評価する数字を良くしておくことです。
そうすれば、貸したい銀行が競い合い、金利も大きく下がります。
決算を確定させる前には必ず、これらのことをチェックしてください。

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