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2014年1月 7日 (火)

2014年 「身軽経営」に舵をきろう ②

②財務の身軽 その1
「流動資産肥大症」

貸借対照表を面積グラフにすると、
一目瞭然になります。
〝現預金が多すぎる!〟
〝在庫が多すぎる!〟
〝売掛金が多すぎる!〟
これらは、流動資産肥大症の、
最たる三つの現象です。
初めて面積グラフを作ったら、そうっだった、
という方も、多いはずです。

で、資産だけが大きくなるはずがなく、
多くの場合、負債も増えています。
よくあるパターンは、短期借入金が多い、
というものです。
図で言えば、こんな感じです。
Menseki140107_2

流動資産を上半身、固定資産を下半身、
に例えると、上半身がやたらデカイのです。
では、この状態では何が悪いのか?
「身軽」な状態と比べて何が不利なのか?
ということです。

一言で言えば、
〝稼いで使えるカネが少ない〟
ということです。
負債について言えば、
〝短期借入なので、毎月の返済が多い〟
ということです。
要は、資金繰りが悪い、のです。

この状態では、変化の波に乗って、
新たな仕掛けを打つことに、なかなか踏み込めません。
躊躇しがちになります。
仕掛けはすぐには効果が出ないからです。
また、
つまづきを立て直すだけの、体力の自信がないのです。

そうこうするうちに、
身軽なライバルがサッと波に乗ってゆきます。
こっちが考えていたことを、先にやってしまいます。
で、乗り遅れまいと、慌ててやり始めます。
しかし、それでは遅いのです。

「流動資産肥大症」は、結局、
変化に対応する決断を鈍らせることになります。
単純に財務の面からも、資金繰りが悪いだけでなく、
自己資本比率、ROA(総資産経常利益率)を悪化させます。
となると、銀行格付けにも影響します。

流動資産が必要以上に肥大化していないか、
もっと絞ることはできないか、
見ておいてほしいのです。

(古山喜章)

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