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2014年3月

2014年3月31日 (月)

投資を考える 其の7

私の事務所は北浜です

このあたりは 証券会社が多くあります。
先日、その会社の店頭に宣伝ポスターが出ていました

140331
中国の広告

「GDP世界1位 中国の躍進は続く」

この証券会社は この中国ファンド債を
今時 売れると思っているのでしょうか?
売れると思っているから宣伝しているのでしょうね?

私は、今、真剣に考えることがあります。
中国が世界同時不況の震源地になるのでは・・・・・・・・と

理由は、
1、シャドウバンクの理財商品のデフォルトが次々と起こる
2、行政、軍隊などのワイロはひどすぎる
3、共産主義システムと中国経済政策の矛盾
4、中国人の宗教観、倫理観は欠如してる、自己中心的行動
5、輸出産業で成長を維持してきた。
今や、人件費安、元安 ではなくなった。

中国が未だに GDP 世界1位だと言って
国民あたりいくらなのでしょうか?

この国民格差は、日本の比ではなく、
20~30年後には 革命がおこるのでは思うほどであります、

中国、ブラジル、ロシア、インドの四国は、国土が広すぎて、
全くもって、政治的にもまとめるのは困難だと昔より思っているのですが・・・・

(井上和弘)


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2014年3月28日 (金)

いませんか?「だからできない病」の人 ②

あらゆる経営の場において、
「だからできない病」は、阻害要因です。

②経理担当者の「だからできない病」

キャッシュフローを改善するための策を教えても、
何かと反対する経理担当者がいます。
これも、「だからできない病」なのです。
けっこう、いらっしゃいますね。

〝そんなことをしたら、銀行が貸してくれなくなりますよ!〟
〝ウチの税理士が、
「そんな話しは聞いたことがない!」と言っていますよ!!〟
〝NTTに電話加入権を除却した時の税務処理を聞いたら、
 「わかりません」と言われましたよ!〟

基本、やりたくないのです。
イレギュラーや、新たなことを、いやがります。
経理担当の「だからできない病」は、
言い換えれば、「やりたくない病」とも言えるのです。
なので、
やらないことの理由を見つけるアンテナは、
やたらと感度が高いのです。
常にアンテナが5本立っているのです。

そこには、
〝それは本当だろうか?〟とか、
〝それをクリアする方法はないだろうか?〟
といった、前進思考はありません。
ひたすら、できない理由探しをするのです。
で、見つけたら、自信満々で、
〝だからできないじゃないですか!〟
と言ってきます。

その理由を聞き、ひとつずつ、駆逐してゆきます。
そうして実行してくれれば、
成果を得て、自信に繋がります。
“あっ!できるんだ!!”
という、実感を得てもらえます。
その後は、別人のように変わります。

しかし、
それでも実行しない経理担当がいたなら、悲劇です。
せっかくの節税や銀行対策が、
なされないままになってしまいます。
ある意味、社外流出を放置しているわけです。

経営者も、財務・税務に多少なりとも明るくなければ、
自信をもって、強く言い聞かせることができません。
“だからできない病”の経理担当に、
のみこまれてしまうのです。

経理担当を“だからできない病”にさせない為には、
経営者が、
財務・税務に明るくなっておく必要があるのです。

(古山喜章)

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2014年3月27日 (木)

投資を考える 其の⑥

この投資は 確かに儲けているなーという実例

多くの経営者にお会いして、個人的投資のお話をお伺いしますが、
これは「なかなかの投資」だと思う実例を紹介しましょう・・・

「不動産投資です。それは買上ワンルーム投資です」

①分譲方式のワンルーム(40㎡~120㎡)を自己資金で購入する
②立地が一番のポイントで 空いていてもすぐに次が埋まる物件を得る
③表示利回り7%~10%  実質4%~5%で回る
④資産台帳には建物、設備を多くし、土地は低く計上する(減価償却を多くとる)
⑤中古物件が多い、有利である

この経営者は、一棟 賃貸物件より(経験された)
バラバラにワンルームを10物件ほど所有されておられる。

一棟であれば立地条件の変化に弱く、売却時に困る。
その点、小さいワンルールは簡単である。
赤字になっても確定申告により、
給与から差し引かれ税金が還付される

昨今、街には管理を行ってくれる不動産屋さんが生まれ、
入退出、トラブル処理もその方にやっていただいているとのこと

この投資は、確かに良い。
しかし、自己資金、自分の金でやっておられるからでしょうね・・・

(井上和弘)


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2014年3月26日 (水)

即時償却って何ですか?⑦

機械などに投資した場合、
即時償却が使えます。
(即時償却の説明は、こちらです

このとき、即時償却に代えて、
「税額控除」というものを、
選ぶことができます。

で、これについて、
「税額控除ってなんですか?」
「即時償却と、税額控除って、どっちがいいの?」
と、質問を受けました。

税額控除というのは、
名前の通り、税金が控除される、
というものです。

大まかにいえば、
(1)投資金額の10%
(2)法人税の20%
のどちらか、少ない方を、
税金から引くことができます。

即時償却は、
減価償却のスピードを早めますが、
税金を引くことはできません。

(ただし、税額控除の場合は、
減価償却のスピードは、早くできません。)

どっちが良いかは、
会社の状況によって変わってきます。

投資したその期に、
税引前利益がたくさん出ている会社は、
税額控除を選択したほうがよい。

税引前利益があまり出ない会社は、
即時償却を選択したほうがよい。
というのが、大まかな目安です。

とりあえず、設備投資を検討するときに、
顧問税理士に、
「即時償却と税額控除と、どっちがウチに有利なの?」
と検討してもらったらよいと思います。

(福岡雄吉郎)


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2014年3月25日 (火)

いませんか?「だからできない病」の人 ①

大ヒット映画「タイタニック」の監督、
ジェームズ・キャメロンが最も聞きたくない言葉は、
〝だからできない〟だそうです。
この言葉を使うスタッフは、すぐに切ってしまうとか。

あらゆる経営の場において、
「だからできない病」は、阻害要因なのです。

①〝税理士が「できない!」と言っています!!〟

トップバッターはやはり、税理士先生でしょうね。
「だからできない病」の税理士先生の、なんと多いことか。

〝そんな高額の退職金は、聞いたことがありません!〟
〝電話加入権の譲渡?市場で第三者に売却しないとダメですよ!〟
〝税務署ににらまれますよ!〟
〝赤字にする?銀行がなんというか!〟

魔物にとりつかれているかのごとく、
〝だからできない病〟の言葉が飛び出します。
しかし、根気よく説明すると、コロッと変わる人もいます。
それこそ、
とりついていた魔物を除霊したかのごとく、
悪霊退散してしまうのです。
〝高額の退職金?OKです!〟
〝電話加入権を譲渡して除却すれば、得ですよ!〟
〝税引き前利益が赤字なら、OKです!〟
同一人物とは思えないくらい、変わる場合があります。
まるで、以前の記憶は消えているかのよう、なのです。
〝我々は悪魔払い師か?〟と、思ってしまうくらいです。

しかし残念ながら、変わらない人もいます。
いつまでたっても〝だからできない病〟なのです。
除霊しきれないのです。

そんな場合は、さっさとその税理士先生を変えるべきです。
経営の阻害要因にしかならない、
〝だからできない病〟の方と、無理につきあうことはないのです。

結局、〝だからできない病〟の税理士の多くは、
「やったことがない」あるいは「知らなかった」
だけなのです。
その人たちに振り回されていては、
あらゆる税務対策が、前に進まないのです。
大いなる損害です。

お近くに、
〝だからできない病〟の税理士先生がいるなら、
ご一報ください。

(古山喜章)


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2014年3月24日 (月)

投資を考える 其の5

日本への投資が 一番 安全だと思うのですが・・・

I社は 常に40億円ほど自由になる遊休資金あります。
6年程前には、この資金をいかなるところへ預け入れれば安全か! 
利回り良く運用できるかと、意見が交わされる会議に私も参加しました。

①預金封鎖されるから銀行は危ない
②日本の銀行は 脆弱であるから 外国の銀行へ預けるべき
③BRICS(ブリックス)といって、
 ブラジル、ロシア、インド、チャイナ、南アフリカがこれからが成長銘柄だ
④いや 欧州が絶対だ

いやいや いろんな意見が飛び交っていました。

5年~10年ほど前、①~④の事項について、
新聞や多くの出版物などで どれだけ語られていたことか!
そして、日本の国債は、紙くずになる、売れなくなり暴落する、
預金封鎖されれば現金が出せないので、
今のうちにドルだ、他の国へ持って行け! とも言われてました。

①預金封鎖は絶対に日本ではできません
 戦後あった新円切り替え、預金封鎖はアメリカによる鎖国時代で、
 今は、国会の決議が必要
②日本のメガバンクは 強い
③のブリックスも ④のヨーロッパも現在 どうなのか?

いったい 誰が、こんな当たりもしない事を云ったのでしょうか?

日本の国の借金が1000兆円を超えたと騒いでいます。
調べたら正式には 1088兆円(2012年度末) あります
しかし、負債だけをワーワー言うのではなく、
バランスシート(B/S)の資産の部に目をやる必要があります。
資産は、実は、629兆円もあるのです。

IMF(国際通貨基金)の国際機関での国の負債の大きさを比較する時、
負債-資産 の ネット債務で見るのが普通なのです
資産があるのに それを無視するのは、片手落ちである。

現預金    17.7兆円
有価証券   97.6兆円(外国為替資金特別会計)主にアメリカ国債
貸付金   142.9兆円(特殊法人への資金提供)
運用預託金 110.5兆円(年金資産)
出資金   59.3兆円 (特殊法人への資金提供)
 
合計    428兆円   の政府が使える資産が存在します


アメリカの政府資産は、150兆円で
4倍もの巨大な資産を持っています

この期間 日本の国際の長期金利は1%を切り続けています。
しかるに まだ、国債が紙くずになるという評論家がいらっしゃって、
やれ 金やプラチナ,銅がいい! BRICSだという意味が解りません。
日本に投資するのが一番、安全なのではないでしょうか?

(井上和弘)


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2014年3月22日 (土)

銀行は「手数料産業」である ③

銀行手数料のホームページには、
給与、振り込み、代金取り立て、証明書発行、などなど・・・、
そのメニューの多さに驚きます。

③銀行の私募債は手数料のかたまり

B/S(貸借対照表)を見ると、固定負債に、
「私募債」と記載されていることがあります。
“この私募債は、銀行引き受けの私募債ですか?”
とお聞きすると、9割がた、
“そうです。”と返答されます。
“少人数私募債です”と返答されるのは、まれです。
銀行引き受け私募債は、金融機関が引き受けます。
少人数私募債は、身内や縁故者が引き受けます。
同じ私募債でも、まったくの、別物です。

で、この銀行引き受けの私募債ですが、
手数料のかたまりなのです。

ひとつの事例を紹介します。
2億円で5年償還の私募債を、銀行が引き受けた場合の一例です。
最初に、4つの費用がかかります。
財務代理手数料・・・310万円
 名目:社債発行や金利支払いに伴う事務手数料
登録手数料・・・・・20万円
 名目:券面番号を登録する業務委託の手数料
引受手数料・・・・・40万円
 名目:記載されておらず不明
保証料・・・・・・・850万円
 名目:償還できない場合の弁済保証料

いかがでしょうか?合計で、1220万円です。
2億円を銀行私募債で調達しても、
最初の手数料で1220万円とられるのです。
名目を見ると、
〝なんでそんなにかかるの?〟というものばかりです。
なんだか、「○○○金融道」の借入れ場面に登場する、
手数料と同じような感じなのです。
当然、毎年の金利は別途発生します。

銀行引き受けの私募債発行には、一定の基準があります。
それを逆手にして、
“御社なら、私募債の発行もできますよ。”
“一定の基準を満たしている企業しか、できませんよ”
“財務の健全性をアピールできて、信用力が高まりますよ”
“毎月の返済はないので、資金繰りもラクですよ”
などと誘いをかけてくるわけです。
“そうか、
ウチもいよいよ、それほどの評価を得られるようになったか”
などと、その気になって申し入れる、というパターンが多いようです。

ついでに、
“多少の手数料はかかりますが・・・”と言われます。
もうそのときは、
舞い上がっていますから、“わかったわかった”
などとなり、話しがどんどん進んでしまいます。
で、実際に手数料の明細を見て、驚くわけです。
しかし、それはもう、契約後の話しで、どうしようもできません。
結局、儲かるのは、銀行です。
このような体験談を、よくお聞きするのです。

これがもし、少人数私募債なら、手数料は、ほぼ0円です。
せいぜい、印紙代が別途いるくらいです。
銀行から、
〝御社の財務体質なら、私募債発行の資金調達ができますよ〟
と言われたら、
〝5年償還で初期手数料は総額いくらかかりますか?〟
と聞いてみて下さい。
ちょっといやがる表情をしますから。

(古山喜章)

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2014年3月20日 (木)

投資を考える 其の4

他人の褌(借入金)で 投資はするな!

私の知人のお医者様で 親の代から株式投資が好きな方がいらっしゃいます。

ある時、相談を受けたのです
「実は、株式投資で 大損をくらっています。どうしたらいいのでしょうか?」
その方は、午前中診察して 午後より短波放送で相場の情況を調べられるとか
「今頃、株価が気になって 気になって 仕事になりません」とおっしゃる

買った株が値上がりをしている時は楽しいでしょうが、
値下がりして、どんどん値が下がり続ければ、気分的にもよくないでしょう。

毎日、毎日 値段が出てるのは 株式ぐらいな ものでしょうね
実際に売却しないと儲かったか 損をしたのか確定しないものに、
毎日、気を使うのは、私には理解できません。

借金まで(信用取引)して、投資する方は、
アメリカのデリバリティブ、ファンドマネージャの夢物語を信じていらっしゃるのでしょうね。
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少ない自己資本でも 借金を多くして テコ(レバレッジッド)を応用すれば、
大きな投資資産が持てて、短期に運用すれば、
投資利回りを借入金利息率の差額で多大なる儲けが生じると言う理屈

投資物件が予想利回りを実現すればよいが、
売却できず、赤字が生まれれば多額の損失となる
(アメリカのファンドが日本から逃げて帰りましたね・・)

他人の褌(借入金)で 儲けるなんてのは、
プロでも失敗しているのにね・・・
私には、とうてい出来えない事ですね
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(井上和弘)


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2014年3月19日 (水)

税務調査は怖いですか?⑤

「税務調査は怖い」
多くの経営者は、こう思っています。
しかし、これは単なる思い込みです。

世の中の税理士の半分は、税務署OBです。
よく、「OBは税務調査に強い」と言われますが、
なぜでしょうか?

②実は「調査官は分かっていない」ことを知っている

「調査官は、税金のプロだ。何でも知ってる。」
「指摘されたら、素直に従っておかなきゃ。」
ふつう、調査官のことを、このように勘違いします。
しかし、これは完全な誤りです。

(1)専門外は分からない

調査官は、採用されたら、
法人税、所得税、資産税など、
どこかの部門に配属されます。

で、基本、その担当をします。
となると、担当以外の部門の実務を、
経験する機会は少ないのです。

しかし、ときに、
「(専門外の)××税の調査をやってこい」
と、言われることがあります。

つまり、その分野の実務を知らない
調査官がやってくることも、
ままあるのです。

(2)税法も知らない
税務調査は、法律に基づき行われます。

意外なことですが、
調査現場では、法律に基づき処分が行われません。
処分は、現場のルール、慣行に基づき、
行われるのです。

ルール、慣行というのは、
調査官の都合のよいように出来上がっています。
つまり、“ふっかけ”処分が横行しているのです。

何も知らない経営者、税理士は、
このことを知りません。
だから「お土産のひとつぐらい」などと、
考えてしまうのです。

この考え方は、絶対に改めるべきです。

(福岡雄吉郎)


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2014年3月18日 (火)

銀行は「手数料産業」である ②

銀行手数料のホームページには、
給与、振り込み、代金取り立て、証明書発行、などなど・・・、
そのメニューの多さに驚きます。

②手形の取立手数料を交渉する。

受取手形を扱う商売の場合、
銀行に取立手数料を払います。
手形の期日がきて、換金時に発生します。
手形1件につき数百円です。
受取手形の数が多いと、
年間で結構な金額になります。

“手形の取立手数料を下げてもらいました!”
という話しをお聞きしました。
“いくらになったの?”とお聞きすると、
“1件800円を100円にしてもらいました!”
というのです。
ちょっとビックリです。

“その代わり、期日よりずっと早めに割り引いて、
0.4%の金利を払っています!。”
というのです。
銀行は、金利を受け取る代わりに、
割引手数料を100円にしてくれたのです。
もちろん、交渉したから下げてくれたのです。
これだけなら、
“金利を払うくらいなら、そのままでいいじゃないか!”
と思ってしまいます。

で、その経営者が偉いのは、
早期に割り引いた、その現金を活用したことです。
それまで手形払いだった取引先を、
翌月末の現金支払いに変えていったのです。
取引先も、回収が早まるので、喜びます。
そこで、早期に支払いをすることを条件に、
価格のバックを取り付けたのです。
そのバックが、銀行に払う金利と、トントンなのです。

つまり、銀行への手数料が100円になった分、
まるまるコストダウンになったのです。
年間の取立手数料約800万円が、
100万円の割引手数料で済み、
年間700万円のコストダウンができたそうです。

受取手形を早期に割り引いて現金化し、
その現金で早期に支払う。
お金の回転が速くなったのです。
バランスシートで言うと、
左側の受取手形と、右側の支払手形が減り、
総資産がグ~ンと減ったそうです。
当然、自己資本比率や、ROAも向上します。
いうことなしです。
今は、受取手形をなくす交渉を、
じわじわと進めているそうです。

手形の取立手数料も、交渉できるのです。
銀行交渉することも、
キャッシュの社外流出を抑える、対策なのです。
受取手形を扱っているなら、手数料がいくらなのか、
確認してみてください。

(古山喜章)

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2014年3月17日 (月)

投資を考える其の3

理解できない投資物件は 触るな!

個人が考えるのは、我が自宅の購入です
自宅の購入は投資ではなく、財産形成、信用形成が目的です。
我が自宅を売ったり、買ったりしないでしょう・・・

27歳で自宅を建てた若き日の私には、
多額の借入金を返済するのに必死で、
投資など考える余裕はありませんでした。

50歳になり、やっと考えることができ、
その間、多くの経営者の方々の投資方法、
考え方を学ばせていただき、前述の11項目の信条が出来たのです。

投資に失敗する人の特徴
・全く研究もしないで、証券会社や銀行の言うがままに投資をする人物
・けっこう知識を持っておられ、投資経験もあり、
一方、その面で自惚れの高い人物がいらっしゃいます。

勧める方々は、プロであるかもしれませんが、
それぞれの企業において、ノルマが課せられていて、しつこいほど訪問されます。

会わない事です。
あくまで自己責任でする。
赤字が出ても黒字になるものと相殺できるように、
お金を1つの投資に集中しない事です。

私達は、上昇で儲かり、下降で損をするのです(真のプロは逆でも稼ぎますが・・・)
だから,原則は下がった不況の時に、買えばいいのです。
北浜を50年間見てきました。

「株屋に女性客が来るようになったら売り、
株屋の建物、ビルの大修繕が入ったら売り」と言われています。

だから、私は、リーマンショックの11月に
優秀企業の株式を買い求めました(ヒロセ電機、沢井製薬、キーエンス)
人生で株式が暴落する安い時は、そんなに多くありませんが・・・
しかし、良い企業が暴落する時ってありますよ(パナソニック、オリンパス、ソニーなど)

最近の新聞を読むと、ビットコインという訳のわからない投資をして、
損をしている人があると出ています。

我が社は、未だにIT決済はしていません。
だって、スキームされる危険性があるではありませんか!
ドル、円のデリバリティブやろうにも、ややこしくって、
充分理解できない物には投資しない事です。
2014030309380000
(井上和弘)


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2014年3月14日 (金)

銀行は「手数料産業」である ①

銀行のホームページを見ると、
消費税増税に伴う、
各種手数料の値上げのお知らせが出ています。
見事にきっちり、あらゆる手数料が3%アップしています。

手数料のページには、
給与、振り込み、代金取り立て、証明書発行、などなど・・・、
そのメニューの多さに驚きます。

①振り込み手数料を交渉する。

振り込み手数料といっても、その代金は、
給与振り込みとそれ以外の振り込みで、
分けて料金表示されています。

いずれにしても、
価格交渉したことがありますでしょうか?
交渉する、という発想がなく、
表示料金のまま支払っているなら、
それも一種の社外流出です。
策を講じれば減らせるのです。
銀行から、“値引きしましょか?”とは、
絶対に言ってきません。
こちらから、仕掛けなければ、ダメなのです。

交渉している企業の声を聞くと、
支払いの振り込み手数料が、
3万円以上の支払い振り込みで、
同行同支店は0円、
同行他支店は210円、
他行振込みは315円、
というケースもあるのです。
何の交渉もしていなければ、
他行振込みが735円や840円です。
毎月のことで、件数も多いと、この差は大きいです。

交渉したことがないなら、
担当を呼んで、
“振込み手数料を下げてもらえないか?”
と、交渉してみてください。
そして、
“交渉して下げてもらった、という声を聞いています。”
“他行から、下げても良い、という提示をいただいています。”
と、粘ってください。
少しでも、交渉が前に進んで成果が出れば、
銀行交渉に自信がついてきます。
銀行交渉に強くなっていただきたいのです。

(古山喜章)

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2014年3月13日 (木)

投資を考える 其の2

何を選ぶか?
1、銀行預金
 余裕資金が銀行に5千万円あるとしても、全額を投資には回せません。
扶養家族がおり、いつ何時、現金を持って走らないといけない事もありえます。
銀行の金利率が0.03%の雀の涙のような金利でも、1千万円は置いておきたい。
責任ある家長としては!
増えないにしても元金が欠けないし、心の余裕にもなるのです。


2、日本国債
日本人として、やはり納税と同じく、国を愛し、この日本が豊かになればと祈っています。
又、経済活動を実践していると自負しています。

もう何年間も ばかな評論家が国債の暴落を予想し、
ハイパーインフレが来ると、のたまっていました。
私は、当分は来ない! と申しています。

日本の国債は 暴落しないと言い続けてきました。
世界を回ってみて、日本人の優秀さ、日本の国力、
日本が作りだす商品力を信じています。

日本の国債は、何も日本の金融機関だけが買っているのではなく、
今も、世界から買われているのです。
ですから、長期金利も1%を切っているのではありませんか?
安心した金融商品でしょう・・・


3、日本銘柄の株式投資
 私は、上場会社の株式を所有しています。
投資として持っているのではなく、
その企業とちょっとした関係がある縁で長期的に持っています。

今、売却すれば十分利益が出ます。損はしていません。
決して、欲で購入したわけではなく、応援しようと思って、
企業の中身も理解したうえで購入したのです。

株を購入する場合、やはり、株屋さんが勧めたものではなく、
企業体質、財務体質、収益性の高い企業を選ぶでしょうね・・・
P/L B/Sを読めば、良いか? 悪いか? わかるはずです。

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(井上和弘)

2014年3月12日 (水)

税務調査は怖いですか?④

「税務調査は怖い」
多くの経営者は、こう思っています。
しかし、これは単なる思い込みです。

世の中の税理士の半分は、税務署OBです。
よく、「OBは税務調査に強い」と言われますが、
なぜでしょうか?

理由は、
①調査で何を調べられるか、予測できる
②実は「調査官は分かっていない」ことを知っている
の2つです。

①どういう調査になるか、予測できる

OB税理士は、調査が決まったら、
担当者の職歴や部署を細かく確認します。

「こいつは、ここの部署出身か。
ということは、~を攻めてきそうだなぁ。」
といった具合に、調査の種類やレベルを、
予測できるのだそうです。

調査官の経歴は、税務署OBでなくても、
『10年職歴』というもので見れます。
(10年職歴は、こちらをご参照ください。)

しかし、ここまでしなくても、
税務署を知り、ふだんからエビデンス(証拠書類)を
整えておけば、それだけで対策として、十分です。

ちなみに、よく上席調査官というのは、
なんとなく、「えらい人なんだろうな」
と思ってしまいます。

が、上席調査官は、誰でもなれますし、
実は、権限は何もありません。

署内での昇進は、実力でなくゴマすりが重要です。
調査官の肩書きと調査能力は、
比例していないのです。

上席、主査であっても、
やる気のない人間と、職人タイプに別れます。

こういうところは、会社組織と、
変わらないのです。

②は次回につづきます。

(福岡雄吉郎)

2014年3月11日 (火)

相続・株式対策にまつわる社外流出 ③

③株式返還の文書を事前に交わしておく

こんなことがありました。
経理担当者が、あることに気づきました。
すでに退職した役員が、株式を持ったままだったのです。
退職後、3年を経過しています。
〝社長!3年前に退職した〇〇さん、株式を持ったままです!〟
〝えっ!あのとき買い戻したんじゃなかったっけ?〟
〝社長が買い戻す話しをすると言っておられて、結局、そのままです!〟
〝そういえば、そうだったな・・・。〟
で、この場合、無事に連絡が取れ、スムーズに買い戻せました。

しかし、
このような場合、トラブルになることもあります。
退職のしかたが円満ではなかった。
株を持った元役員が亡くなり、株式が家族に相続されていた。
などという場合、ことは簡単には進みません。
往々にして、もめます。
で、それなりの資金と時間がかかります。
要は、社外流出が発生してしまうのです。

このような事態を防ぐには、株式を渡す際、
覚え書きを交わしてくことです。
例えば役員に渡すのであれば、
「役員を退任する際は、
会社の申し出に従い、株式をすべて譲渡します。
譲渡価額は1株〇〇円とします。」
などという文面の入った文書を作成し、
その役員の署名・捺印をもらうのです。
要は、種類株式でいうところの、
取得条項のようなものを、
社内的に付けてしまうわけです。

このような文書が、
トラブルになった時には、有効になります。
トラブルがなければ、それでよしです。

役員や同族以外の方に株式を渡す場合は、
必ずこのような証拠書類を、残しておいてほしいのです。
署名・捺印をいやがる方には、
株式を渡さないでほしいのです。

(古山喜章)

2014年3月10日 (月)

投資を考える 其の1

今 個人で50000万円の現金があったら、
皆さんは、何に投資されますか?
個人の場合ですが・・・・!!

①定期預金(郵便貯金)
②日本の国債を買う
③東証の(日本)の株式を買う
④各社の株式をミックスした投資信託商品を買う
⑤金を購入する
⑥土地等不動産を購入する
⑦書画骨董を買う
以上は 国内ですね。

一方 海外商品と言えば
⑧外貨預金をする
⑨外国の株に投資する
⑩外国の株や国債や土地をミックスした投資信託商品を買う
⑪海外には、まだまだ種々の投資物件があるでしょうね・・・
 (ビットコインというものも含めて)

私が、もし、
個人の方から相談を受けるとしたら (受けませんが・・・)
原則として

①日本人として 年老いて日本で死を迎えたい
②だから、老後は種々の消費生活を日本で日本円で送る
③元金が保証される、投資額は絶対に割り込まないもの
④望みを高くしすぎない、欲をかかない
⑤1つに集中する投資はしない
⑥自己責任で、自分なりに勉強して実行する
⑦安い時に買い、高い時に売る 時間はかかるが
⑧できるなら楽しんで投資したい
⑨理解できない、わからないものには手を出さない
⑩「必ず、儲かりますよ!」のセールスマンの言葉を信じない
⑪借金して投資することは絶対にしてはならない
を私は、信条としています
これに合致する投資商品にしか、私は投資しないと思っているのですが・・・
皆さんは どうでしょう??

(井上和弘)

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2014年3月 7日 (金)

相続・株式対策にまつわる社外流出 ②

分散した株式を買い戻す資金も、
社外流出である、と、前回申し上げました。

②株式は、後継者に集中させておく

そもそも、
株式が分散するから、
買取り資金が必要な事態に陥るのです。
「株式は後継者に集中させておく」
これが、分散する前にできる、対策なのです。
分散しないような、手を打つのです。

ところが・・・。
株式を持っている遠い親戚や、
経営に携わっていない兄弟姉妹から、
〝この株を買い取ってほしい!〟
と、突然言われ、数百万円、ン千万円を支払った。
そんな経営者に、ときどきお目にかかります。

経営者にすれば、まさに寝耳に水。
交渉はするものの、泣く泣く支払いをした、
というケースが、ままあります。

〝どうしてその人が株を持っていたんですか?〟
とお聞きすると、
〝いやあ、先代が「兄弟は公平に」という主義で、
 株も、私だけ少し多めで、
 あとは、兄弟公平に渡していたんですよ・・・。〟
などと言われます。

で、あまり経営に携わっていない、
どちらかといえば疎遠な兄弟姉妹から、突如、
連絡が入るのです。
なかには、その兄弟姉妹が亡くなり、
株式を相続した息子・娘から、連絡が入ることもあります。

また、突っ込んでお聞きすると、
その兄弟姉妹等親戚の配偶者や、
株に詳しい知人などの入れ知恵であった、
ということが、見えてきたりするのです。

市場で売買されていなくとも、
中小企業の非上場株は、財産評価されるのです。
しかも、その評価額は、業績によって上下するのです。
株式を安易に分散させることは、
もめごとの種をバラまいているのと同じです。

一度分散させると、買い戻さない限り、戻ってきません。
渡した相手が亡くなり、
さらに別の親戚の手に渡ると、ますますややこしくなります。
株式はすべて、経営の後継者に渡し、
分散しないようにしてほしいのです。
それだけでも、社外流出対策に、なるのです。

(古山喜章)

2014年3月 6日 (木)

ゴルフ会員権の減損を未だ 処理していないの?

先日、某ゴルフ場で そこの個人正会員である中小企業の女性経営者と
ゴルフを楽しくさせていただいた後、夕食の席で、

「バブルの時は、あのゴルフ場は盛況で入会金も高かったのよ!
私、他に3か所も所有していますが、本当に損して ばかみたい! 
特にあのゴルフ場 銀行の薦めもあって そこの銀行から借金して 買ったのよ・・・」

と嘆き節を聞く羽目になりました。

「あの・・・ 今年3月末まで とうとうゴルフ会員の損金算入、損益通算は終わるのですよ!」

「なんですか?  それ?」
「売却すれば 赤字が出るでしょう・・・ 
その赤字金額を貴方の高額給与分と合算して 
支払税金分が還付されるのですが・・・」

「えっ そんなのあるのですか?  
ちょっとは聞いたことがありますが・・・
売却したら私、ゴルフできなくなるじゃありませんか?」

そこに居合わせた2人の経営者 (既に実施済み) は、あきれ顔で
「そんなことも知らないで 経営しているの?」
「だって 個人でしょう・・・」
「しかし、確定申告は 税理士にしてもらっているんだろう! 
ひどい顧問税理士だなーーーー」と他の二人の経営者は言う。

確定申告などは、税理士事務所の職員が事務的にするので、
そんなことまで親身になってやってはくれないのは 普通だと思います。

「貴女の友達にゴルフ会員業者がいるって言っていたろう・・・
その人に少額の手数料を渡して、買ってもらい、
貴女の会社で購入すればいいじゃない!」

「何してんだい!  もう 日数も1か月しかないぞ!
早くやれよ!  来年の5月には 還付金がもどってくるぞーーー」

いやはや まだまだ税知識に疎い方が多いのには 驚いてしまします。

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2014年3月 5日 (水)

個人保証、とれます

ICO経営道場 師範代の福岡です。
よろしくお願いします。

昨年12月に、
「経営者保証ガイドライン」が公表され、
先月2月1日から適用スタートしています。

経営者保証を求める、銀行の社内基準が、
以前より、ゆるくなりました。

もちろん、
①会社を私物化していない
②財務体質がつよい
③正確に決算報告をしている

ことは必要ですが、
個人保証がとれる可能性は、
以前より高くなっています。

金融庁からは、
「ガイドラインを積極的に活用しろ」
と、お達しもでています。

もう結んでしまっている、という、
契約の見直しも、当然できます。

ガイドライン(P76(1)②)には、
こう書いてあります。

「既存の契約の解除、変更の申入れがあった場合は、
改めて、経営者保証の必要性や適切な保証金額等について、
真摯かつ柔軟に検討を行うとともに、
その検討結果について、主たる債務者及び保証人に対して、
丁寧かつ具体的に説明することとする。」

このガイドラインは、
銀行からしたら、法律的な拘束力はないものの、
金融庁からのお達しであるため、
無視もできません。

さっそく、
「そういえば、2月1日から、
経営者保証に関するガイドラインが適用されていますね。
うちも見直してほしいのですが。」
と、交渉に入っている会社もあります。

それぞれ、
・ガイドライン(こちらをクリック)
・そのQ&A (こちらをクリック)
・金融庁からのお達し (こちらをクリック)
を参考になさってください。

(福岡雄吉郎)

2014年3月 4日 (火)

相続・株式対策にまつわる社外流出 ①

ICO経営道場 師範の古山です。
新たなリレーブログで、よろしくお願いします。

金利や法人税による、
稼いだお金の社外流出を防ぎたい。
これは、すべての経営者の思いです。
加えて経営者には、
相続・株式対策、という問題もついて回ります。
ここにも、社外流出の危機があるのです。

①株式の買い取り費用

〝分散していた株を買い戻しました〟
〝会ったことのない株主から突然、
株を買い取ってほしい、と言ってきました〟
といった話しを、時々お聞きします。

で、
〝そのお金はどうしたんですか?〟
とお聞きします。
すると、こんな返答をいただきます。
〝会社から借りて個人で買いました。〟
〝貯めていた自分の資金で払いました。〟
〝会社が買い取りました。〟
なかには、
〝個人で銀行から借りて払いました〟
という方もおられます。
どのようなパターンであれ、これも社外流出です。

経営者個人のお金であっても、本来は、
もっと経営に直接貢献する形で使いたかったはずです。
単なる株式の買い取り費用には使いたくなかったはず、
なのです。
会社が買い取ったなら、なおのことです。

しかし、この根源をたどると、
見えてくる原因は共通しています。
〝先代が遠い親戚にまで株を渡していた〟
〝兄弟は公平に、と、後継者以外の兄弟にも渡していた〟
〝元役員に渡した株が、そのままになっていた〟
などなど。

要は、
1)むやみに株式を分散させていた
2)渡したまま、放置していた
ということです。
「始末」をつけておく、
ということが、なおざりになっていたのです。

株価が低いときに、
〝買い取ってくれ!〟
となったなら、まだましです。
しかし、たいがい、どこで聞きつけたのか、
株価が高いときに、
そんな話しが舞い降りてくるのです。
きてからでは遅いのです。

そのような話しが来ないよう、
対策をしておくことが、必要なのです。
(対策は、次回に・・・)

2014年3月 3日 (月)

今日から リレーで 走らせていただきます

道場主 井上和弘です。

一人でブログを約6年間、
毎日書き続けたことは、自分でも驚きですし、
よくやったものだと感心しております。

さすがに年齢を加えますと、
毎日、毎日のネタ探しに苦痛を感じられずにはおられません。
何事もこの年になると 苦しく感じてやるより、
楽しんでやらないと疲れが増します。
週に2回ぐらいのペースに落とし、
この道場では、経営の課題のみを申し上げ、
皆さんの経営のヒントになる事を、
伝えてゆきたいと思っております。

我が優秀なるスタッフとリレーで毎日、
書き続けていけることは喜びでもあります。
ブログを続けるには、
多くの人に読んでいただけることが励みとなります。
ぜひとも
「拍手」の所にポチッと応援で押してやってください。

どうぞ、よろしくお願いします。

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2014年3月 1日 (土)

即時償却って何ですか?⑥その2

即時償却の対象となる、
(2)改善設備 について(続き)です。
(前回の記事はこちらです)

Q4.機械のほか、設備等にも投資し、
工場全体に対して投資する場合、
どの単位で申請すればよいか?

A4.投資の効果を、なるべく正確に計算するため、
基本は、最小限の単位(機械)で申請します。

ただし、自社のシステムでは、
機械ごとに、投資効果を計算できない場合は、
工場全体で計算すればOKです。
ようするに、会社の判断で、決められます。

Q5.公認会計士(税理士)は、何を確認するの?

A5.経産省で公表されている事前確認書を見ると、
チェックポイントとして多いのは、
「~は、合致(整合)しているか」です。

具体的な投資計画そのものがどうか、
というのは、会計士(税理士)は分かりません。
書類間の形式が整っていれば、まずはOKです。

Q6.投資計画が変更になる場合は、どうするの?

A6.投資額が増える場合、計画上の利益が減る場合は、
変更申請書を提出して、確認書の再交付を受けます。

なお、変更申請書の提出にあたり、
公認会計士(税理士)の事前確認は不要です。

Q7.計画と予定がずれたら?

A7.ずれていても問題ないです。
3年間(年1回)、実施状況報告書の提出は必要です。

Q8.本店、支店などの建物は対象になるか?

A8.本店機能しかない建物、福利厚生施設は対象外です。

Q9.経産局の確認前に、機械を購入してもOKか?

A9.経産局の確認前ではダメです。
確認後に購入しなければいけません。

(福岡雄吉郎)

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