預り金を使うから、資金繰りが厳しくなる

ある税理士先生からお聞きしました。
“例年よりも、手持ちの現預金が多い、
　と思って経費を使っていたら、増税分のおカネだった！”
と、嘆く経営者がポツポツいます！とのことです。

４月以降、５％の消費税が８％になっています。
お客様から預かる消費税の金額が、３％増えたわけです。
確かに、去年と比べて、売上高がイコールなら、
手元の現預金が増えた、ということには違いはないです。

しかしそれは、預かり消費税というだけです。
預かっているのです。
同じ現預金でも、使える現預金ではなく、
いつかは精算して出てゆく現預金なのです。
いつもより現預金が多い！と勘違いして使っていると、
後になって、資金繰りで苦しむことになるのです。

同じようなことは、他にもあります。
“社会保険の支払いがキツイ！”
“源泉所得税の支払いが大きすぎる！”
など、いわゆる、従業員の給与から、控除しているものです。
それらはみな、会計上「預り金」として、処理しています。
で、毎月の支払日に、納めるわけです。
支払いを終えると、その「預り金」はなくなります。
毎月、この繰り返しです。

本来なら、給与として全額本人に払い、本人が払うものを、
会社が支払いを代行するので、預かっているわけです。
それが、給与から控除している、社会保険や所得税などです。

なのに、
手元の現預金は、全部自分のもの、使えるもの、
と、勘違いしてしまうわけです。
預り金だとわかっていても、
自分のものをむしりとられているような錯覚に、陥るのです。

出てゆくことがわかっている「預り金」は、
いつ、どれくらいの金額が出てゆくのか、
おさえて残しておかなければいけません。
それが、資金繰りです。

“預金口座にあるから、つい使ってしまいました！”
では、単なるどんぶり勘定なのです。

（古山喜章）



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