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2015年8月25日 (火)

銀行は、営業利益を重視します ①

“銀行は、営業利益より経常利益を重視するんじゃないですか?”
そう言われる方がおられました。
なぜですか?とお聞きしました。
“いやぁ・・・、普通、やっぱりそうでしょ?”
要は、なんとなく、そう思っているのです。

しかしこれは、はっきりとしています。
営業利益を重視する、なのです。
その答えが、銀行による融資先の格付け、
いわゆる「スコアリング」の配点にあるのです。
結論から言えば、
営業利益の配点が、ダントツで大きいのです。

格付けには、13の経営指標をもとに行われます。
詳しくは、こちらを参照ください。
「kakuzuke.xls」をダウンロード

各指標を点数化し、満点の合計点が129点です。
13の経営指標のうち、
その計算式に営業利益が含まれているものは、3つです。
にもかかわらず、その3つの配点合計が55点、なのです。
129点のうちの、55点です。
営業利益が関わる評価項目だけで、
全体の43%を占めるのです。

では、経常利益の項目はどうか?です。
こちらも、13のうち、3つの経営指標に含まれています。
しかしその配点合計は、15点、です。
全体の、12%です。
営業利益項目に比べて、3分の1以下のウエイトなのです。

これが、
“銀行は営業利益を重視しています!”
という理由なのです。
評価のウエイトが全然違うのです。
だから、
“営業利益が大きくなるよう、決算書を工夫しなさい!”
というわけです。
“営業外収益じゃなく、その他売上に計上してください!”
“販管費じゃなく、特別損失に計上してください!”
というのは、営業利益を大きくしたいから、なのです。

ここのところは、税理士事務所や会計事務所では、
わからないところです。
銀行交渉は、彼らが重視する法人税法とは、
なんら関係がないからです。
こちらが知識を蓄え、会計処理をリードしてほしいのです。
(古山喜章)

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