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2015年9月29日 (火)

生命保険の活用

生命保険のナゾを、ここまで書いてきました。
多くの企業が生命保険に加入しています。
それは、何らかの活用価値を感じているからです。

①短期に損金計上できる
 決算直前でも、損金計上可能な手段として、活用します。
 これが最も多く見られる、活用価値ですね。
 “保険に入って利益を減らしたい!”
 この動機で、加入保険がやみくもに増えている、
 というケースもあるくらいです。

②簿外資産にできる
 このことはあまり意識されていませんが、
 銀行対策では効果が得られます。

 半分損金なら半分を、全額損金なら全額を、
 現預金を保険会社に預かってもらうわけです。
 いわゆる、簿外資産、になるのです。
 その分、自社の資産は減ります。
 総資産を減らすことができるのです。
 総資産が減れば、
 自己資本比率がアップし、
 総資産経常利益率(=ROA)もアップします。
 銀行格付けに使われる指標が、少しでもよくなります。
 銀行格付けでは、簿外資産や含み損・含み益などを、
 考慮しません。
 決算書の数字がすべて、なのです。

➂受け取る時期をコントロールできる
 ここにも、大きな活用価値があります。
 極端な話し、
 被保険者が亡くなったからといって、
 保険金が自動的に支払われるわけではありません。
 こちらからの申し出なり、手続きが必要なのです。
 つまり、手続き次第によって、
 受取を先延ばしするなど、コントロールできるのです。
 “今年受け取ったら大きな利益になるから、来年にしよう。”
 などという会話を聞くことがあります。
 受け取り方にさえ、いくつかの方法があります。
 簿外資産を、利益計上する時期や額を、意図的に決めれるのです。
 これは大きな活用価値です。

①はよくご存じでも、
②③を意識している経営者は、少ないです。

生命保険を売り込んでいるわけではありません。
関わる機会がある以上、
その活用価値や、仕組みを、知っておいた方が良い、
ということなのです。

(古山喜章)

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