生命保険のナゾ ②全損保険がなくなったナゾ

先般、全損の生命保険があります、
と申し上げました。
“１／２損金になったはずなのに、なぜ？”
と、首をかしげてしまいます。
そもそも、保険ほど、
複雑でよくわからないものはないです。

②全損保険がなくなったナゾ

保険料は、予定死亡率等の変動によって変わってきます。
高齢者の増加、生活習慣病の増加、医学の進歩、
などにより、死亡率は変動し、新たな保険商品が生まれてきます。
そこで開発されたのが、逓増定期保険です。
法人向け商品として開発され、全額損金扱いでした。

どの商品もそうですが、最初からいきなり爆発的には売れません。
しかし、全額損金計上でき、速い段階での返戻率が高い、
という特徴から、どんどん広まりました。
それは結局、
損金計上による節税、解約返戻金という簿外資産、
が、魅力的だったのです。
死亡保険金を受け取ることが目的ではないのです。

そこが税務当局の目につきました。
２００８年２月以降、
逓増定期保険の税務の取り扱いが変わりました。
それ以降、全損はなくなり、１／２損金扱いに、
ということになりました。

そもそも、
保険商品の認可を出すのは、金融庁です。
金融庁は、金融業務の商品として評価し、認可します。
だから、税務の側面でどのような問題が起こるかなど、
あとまわしですし、専門ではないのです。
管轄が違うのです。
とはいえ、税務調査で、節税目的としか思えない、
逓増保険への加入の現実が、見えてくるのも当然です。
で、国税庁から金融庁への申し出があり、
平成２０年、税務の取り扱いが変わったのです。

なので、保険商品の認可が金融庁である以上、
どこまでいっても、国税庁は、後追いになるのです。
で、税務の取り扱いが変われば、またさらに、
抜け穴を見つけ、新たな商品が生まれてくるのです。
しかし、
そこへ進む保険会社もあれば、進まない会社もあります。
そのナゾは、次回に書かせていただきます。

（古山喜章）



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