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2015年10月

2015年10月30日 (金)

接客業の無形ロボット化時代も、やがてやってくる

前回、接客業でのロボット化が進む、と書きました。
それらは、形のあるロボットでした。
しかし、形のないロボットの登場もあり得るのです。
それは、ホログラム映像です。

そう感じたのは、ハウステンボス内の、
ホログラムシアターでの映像技術に驚いたからです。
数年前、大阪のUSJにも一時ありましたが、さらに進化しています。

韓国K-POPアイドルが、5~6組、順次ステージに登場し、
唄い踊る様子を、ホログラムで楽しませてくれます。
K-POPのことはほとんどわかりません。
その技術の程を、確かめたかったのです。
驚きました。
私でも知っている、東方神起や少女時代などのメンバーが、
まさにそこにいるとしか思えないくらいのリアルさで、見えるのです。
Fhorogram

ホログラムとは、レーザー光線を活用した超立体映像です。
形があるように見えるだけで、実は無いのです。
なので、現れたり消えたり、そこになかった物体や炎が現れたり、
まさに自由自在の映像表現が可能なのです。

40分ほどの音楽映像ですが、あまりのリアルさに、
2回見てしまいました。
で、感じたのが、
接客業でホログラム映像を活用する時代が来るだろう、
ということです。

特に、受付や案内業務など、固定した場所にいる対応なら、
プログラミングにより、ホログラム対応が可能です。
ATMのような、無機質なロボットが対応する時代は、
やがて進化する時がくると思われます。

ロボット化といえば、
「変なホテル」のような有形ロボットが先行するでしょう。
が、ホログラム映像での、超リアルな人物対応が可能になる、
そんな時代の到来を感じてしまうのです。
5年、10年先ではどうか、と思いますが、
20年先なら、十分にあり得ます。
人材難がゆえに、進化を期待するのです。
進化は、困難のもとでこそ起こるのです。

これまで、
改善による少人化、パート化による低賃金化、などが進みました。
これからの20年は、
人材資産の設備資産化が、
大きな経営課題のひとつと言えるでしょう。

(古山喜章)

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2015年10月29日 (木)

高額退職金支払の実例  その③

来年は、間違いなく税務調査が入るのです。
税務調査に引っかかるじゃありませんか?

北陸で信号機機具製造会社、自社製品がここ数年 ヒットし、
業績を上げられている大原製作所の佐和会長(仮名)75歳、
すでにご子息は社長として事業も順調にいっている。

自己資本比率は75%で、財務も申し分なしの優良会社です。
ただし、75歳の佐和氏は、
未だ株式を65% 母親の98歳のおばあちゃんも5%所有し、
株式の相談は 全く終わっていないのです。

なんと98歳のおばあちゃん(いねさん)は、
創業以来65年間監査役でおられるのです。

会長53年の社歴、2人とも退職していただければ、
かなりの高額退職金が支払われると、私は計算し、かなりの株価が落ちると思いました。

さて、社長と進めようとすると、代表権をもつ会長の佐和氏は
「来年、税務調査が入るので、今年はまずい・・ のですべきではないと言い出し、
わが社はすでにチーム編成が終わり、契約金もいただき、頓挫しかかりました。」

調べてみると 過去5年間 会長の月額報酬が低いのです。
監査役のイネさんは、一度も報酬を支払っていない。
ゼロ、名前だけの監査役です。

エビデンスになる監査報告書にもサインさえない!
会長の給与も、リーマンショックの年に月額報酬を下げており、
高額退職金計算が非常に難しいと判明しました。

・月額報酬が直近は高くとも その前々が低い
・月額報酬がゼロの人間に退職金を支払う事はできるのか?
という難題、課題が存在しました。

勿論、高額退職金チームは、これらをクリアして支払いました。

「税務調査があるから高額退職金は 支払はまずい」
という顧問税理士の言葉を信じる佐和氏
60歳過ぎたら、いつお迎えがくるかわかりません!
生命は人間の思いで自由になるものではありません。

後日、税務署が調査に入りました。
私たちの高額退職金は 何の質問もなく終わったという事です。

他の科目で指摘があるわ!  あるわ! で 
後継者の若社長から報告がありました。

こんなにすんなりと高額退職金が引っかからずに通りましたね。
という感想がありました。

申し上げますが、我が経営コンサルタントオフィスが提案している事は、
脱税ではなく、違法な事をアドバイスしているわけではありません。

コンプライアンス(法的遵守)を守り、エビデンスをしっかり作成するところにあります。
その点、税理士さんの中には、
ただただ税務調査を恐れている人(試験合格組)が多く、
当局側(適法かどうかを摘発する)の見方がわからないからです。

(井上和弘)

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2015年10月28日 (水)

高額退職金を出すには⑦

「高額退職金を出したい」
と相談に来られる方がたくさんいらっしゃいます。
そのために、何をしておくべきでしょうか?

(その6)
“退任”の意味を考える

規程を整備し、役員報酬も上げ、
税務署への伺いも済ませました。
あとは、退職金を払うだけ、というところまで来ました。

ここで、もう一つの壁が出てきます。

退任が間近に迫ってくると、
「やっぱり退任するのをやめようかな・・・」
「いま、退任すると会社は大丈夫だろうか・・・」
などと考えられる方がいます。

“マリッジブルー”ならぬ、
“リタイアブルー”とでもいうのでしょうか。

「取引先に退任のことをちらっと言ったら、
“社長!!まだまだお元気じゃないですか?!早すぎますよ!
 もっともっと、永くご活躍ください!“
なーんて、言われたよ!」

といって、
退任の先延ばしを検討される経営者もいらっしゃいます。

一般的には、
退職する=会社と縁がなくなる、なので、
そうお考えになるのかもしれません。

しかし、経営者の退任というのは、
世間でいう退職とは違います。

経営者の場合は、
代表取締役であれば、取締役会長や相談役になっていただく、
ということであって、“引退”ではありません。

もちろん、給与を大幅に引き下げていただく、
といったことは必要ですし、
出勤日数は抑えていただく、といったことも必要です。

つまり、普段は、後継者をひっそりと見守っていただきたいのです。

そのかわり、会社に非常事態が発生したときには、
力を貸していただきたいのです。

経営者の退任は、
“役職を変えて、会社と関わっていただく”ということです。

ここを大きく誤解されている方が、
たくさんいらっしゃるのです。

(福岡雄吉郎)

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2015年10月27日 (火)

接客業のロボット化が進む

前回、ハウステンボスの無人ホテルの紹介で、
荷物預かりの、トランクロボの写真を掲載しました。
Sdsc_1072

製作したのは、溶接作業をはじめ、
さまざまな産業用ロボットを製造販売している、
安川電機です。
トランクロボだけでなく、パーク内では、
ソフトクリームの製造販売ロボも、設置しています。
Sdsc_1075

Sdsc_1084

ソフトクリームを作っている間、
ロボットが歌ってくれます。
とはいえ、声は人間の子供の声、でしたね。
当然、無人です。
買う側として、なんら不便はありません。

言えるのは、
産業用ロボット活躍の時代から、
接客ロボット活躍の時代への展開が、
大きく動きつつある、ということです。
となればおそらく、より擬人化したロボットが増えるでしょう。
アシモ君や、ペッパー君のような、完全な人型のみならず、
手や顔など、部分的に擬人化したロボットが、
ますます増えるはずです。
人間は、感情移入できる部分が、ほしいのです。

しかも、日本は人材難が見えていますから、
ロボットが活躍する社会の到来は、必至です。
上述の安川電機は、そこに大きく舵をきり始めたわけです。
ホームページには、
ロボットは先端技術設備として、即時償却対象となることも、
掲載されています。(こちら
ということは、
無人ホテルである「変なホテル」のロボットはすべて、
即時償却できる、ということです。
単なる人件費では、絶対にできないキャッシュ効果が、ここにあります。
ロボットは、償却できるのです。

まだまだ未知の部分もあります。
が、労務コストを回避する手段としての、ロボットビジネスは、
その裾野や活用の場を、
さらに広げてゆくことは、間違いないでしょう。
特に、労働集約型産業の経営者は、
ロボット産業の動向に、目を向けておいてほしいのです。

(古山喜章)

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2015年10月26日 (月)

高額退職金支払の実例  その②

友人に相談したら
そんな高額もらったら税務署に睨まれる 止めとけ! と言われた

中京地区の小売チエーンを運営の伊勢商店の高塚会長(仮名)は、
私のオフバランスの指導で借金返済が進み、財務バランスも進んだ。

そこで 70歳を機に代表権を息子に渡し、高額退職金をいただき、
息子への株式の譲渡も終えるべく、ICO高額退職金チームに依頼される契約もされました。

2週間が過ぎた時、電話があり、
「先生、実は友人に相談したら 4億円の退職金はあまりにも高額であると思う。
もう少し減額した方が良い! との意見があって 3億円に下げようと思うのですが・・・?

友人は、だいたいそんな中小企業で4億円も支払っている実例は聞いたことがない。
税務署を刺激し過ぎるだけで、息子たちがやりにくいだけだぜ!  というのですが?・・・」

「なんで 4億円の退職金の話を 友人にするのですか? ちょっと軽率ではないですか?」
友達に相談したら 必ず 噂になり、お金を貸してくれとかいろいろな人が来ます。

そんな実例が本当にあるか? って 
実際に高額退職金をされた方に会ってみたい? 
解った。会わしてあげる。
成功して何年間たったらあなたも実行しました。と証人になってくれよ!」

いい人もいるもので 既に高額退職金の実施をし、
税務署からの調査を終了している経営者が、快く引き受けてくださり、
高塚会長に説明、説得してくれました。

後日、高塚会長が頭をかきながら

「その節は 失礼しました。あの意見は
友人ではく、顧問税理士の先生が言ったことなんです」とおっしゃっていました。

5年たちました。会社に入れていた少人数私募債も
全額高塚会長の懐に入ってきます。

「この年で、こんなお金をたくさん 困ったなあ・・・」
私は良い身分だな~~と 暖かい目でも守るだけです。

(井上和弘)

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2015年10月23日 (金)

無人ホテル 行ってみました。

ハウステンボスに、無人のホテルができたと知り、
行ってみました。
「変なホテル」という名の、ホテルです。
チェックイン、チェックアウトは、
ロボットと機械で対応してくれます。
対応言語も選べます。
Sdsc_1091

特別なお願いなどがなければ、特に不具合はありません。
これで十分です。

チェックイン前に荷物を預かってもらう場合は、
トランクロボがあり、そこで預けます。(有料です。)
Sdsc_1072

フロントや部屋の周辺には、各種自販機が設置されています。
部屋の中も、かなり質素です。
テレビはなく、備え付けのタブレットで、
視聴できるようになっています。
なので、画面は小さいです。
フロントは無人なので、電話もありません。
緊急連絡先は、書かれています。

このあたり、レジャー用途のホテルとしては、
物足りなさを感じます。
人的サービスの価値の高さを、改めて感じた次第です。
レジャー先では、人によるおもてなしが、欲しいですね。

ただ、ビジネス用途としては、
これでいいんじゃないか?
と思うところが大きいです。

結局、滞在中、スタッフをみかけたのは、
遅めのチェックアウト前に、おそうじのおばさんを、
一人見かけただけです。
スタッフの待機部屋はあるようですが、
日常的に接客していることは、ないのです。
むしろ、設備のメンテナンス要員、といった感じです。

で、料金ですが、他のオフィシャルホテルに比べると、
3割前後、安いです。
労務コストを下げるために取り組まれたホテルですから、
料金もその分、低く設定されています。

人員確保やそのコストに悩まされることなく、
残業代、法定福利費、賞与、昇給、いっさいありません。
必要なのは、設備の向上とメンテナンスです。
それでも、宿泊サービス業として、成立しているのです。
そういう時代が来ているのです。

“これはヒトがやらなければいけない!”
という思いこみを捨ててしまい、
人対応か、マシン対応か、業務を再分類することが、
新たな時代の労務コスト対策の第一歩、と言えるのです。

(古山喜章)

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2015年10月22日 (木)

高額退職金支払いの実例 その①

私は自著「社内埋蔵金をお金にする知恵 155ページ」で
高額退職金を支払って 節税をすると自社株の引き下げという効果があり、
事業承継策を行ってくださいと申し上げています。

しかし、実際は、顧問税理士が行うので 
なかなか 先生方も高額退職金、相続税や資産税関係は
平素 行っていないので、ほとんどが実行に腰が引けてしまい、
税理士さんが反対すると言って わが社の戸を叩かれています。
その実例をお話し申し上げます。


実例① 高額退職金を支払ったら 
債務超過になって慌てる北海道の野間印刷(仮名) 佐多社長ケース

後継者である長男に会社を引き継ぐためにも株価を下げたい。
数値がそんなに強くない社長は、
私の申し上げる剰余金金額3.8億円を退職金額と決め、
ICO社とエキスパートで組んだ税理士3名の指導で支払の実際まで進めました。

私の所へ佐多社長は(代表権を返上)し、高額退職金を受け取られたので、御礼に来られました
「先生! 確かに私の懐には高額のお金が入りましたが、
会社の決算をしますと 支払いすぎて債務超過(自己資本を食ってしまって▲がつく赤字)になってしまいました。
B/Sがみっともない事になりました。
わが社はまだ 高額の印刷機、工場設備資金を銀行に頼まなくてはなりません!
これでは 銀行は良い顔をしないのではないでしょうか?」

経営財務の打つべき手は私の申し上げることを素直にやってこられたわけですが、
これでは金融的に困ったと心配顔で来られたのです。

「佐多社長! 手元に残る退職金は少人数私募債として入れておられますね!
“経営者引受少人数私募債”とね!  

御社は まだ 連結決算をしないといけない関連会社が2社あるのですよ(数年後は ここも退職) 
至急、税理士に頼んで 連結を組み、
銀行に提出して、設備投資の金が出るかお尋ねなさい!」と申し上げました。

そして、数日後
佐多社長より 銀行はいくらでも融資いたしますとの返事があった
との連絡があったのは当たり前です。

高額退職金を支払った年は 剰余金が減じて、自己資本が減じます。
が、経営者引受少人数私募債は、自己資本として銀行は見てくれるのです。
その上、グループ全体として 連結決算書を作成すれば、
自己資本比率もよければ銀行は決して貸さないなどとは言いません。。

(井上和弘)

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2015年10月21日 (水)

高額退職金を出すには⑥

「高額退職金を出したい」
と相談に来られる方がたくさんいらっしゃいます。
そのために、何をしておくべきでしょうか?

(その5)
税務署に事前照会をする

1億円以上の高額退職金を出すと、
税務調査が入る、と考えておいたほうがよいでしょう。

そのための対策の一つとして、
税務署に事前に伺いを立てておくのです。

伺い内容は、

「近く、A社長に退職金を5億円出す予定にしています。
つきましては、この処理が妥当であるか、教えてください」

というものです。

もちろん、単にその内容だけを持ってゆくのではありません。

なぜ、5億円を出すのか?

・退職金を支給するために、必要な手続をしっかりとっています!
・わが社は、しっかりと、退職金規定を整備しています!
・退職金は、こうして計算しています!
・社長の功績は、こんなにたくさんあります!
・だから、5億円の退職金は、不当に高くありません!

といった、ことを「事前照会文書」という形で、
原稿用紙10枚ほどに、しっかりとまとめてゆくのです。

ルールにのっとって、
しっかりとした手続をふんでやっている、
ということをアピールするのです。

事前に伺いを立てにゆくときには、
国税庁の局長を経験してきたような、
キャリアOBも一緒に同行してもらいます。

局長経験者は、税務署の人事、署内事情など
あらゆることに精通しています。

なので、いざというときに力になっていただけるのです。

照会したら、伺い文書に
「退職金の件、確かに相談を承りました」
ということを証明するためのハンコ(収受印)をもらいます。

これが一つの、エビデンスになるのです。

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2015年10月20日 (火)

ご存知ですか?労務版マルサ「かとく」

2015年4月、
長時間労働を厳しく取り締まるための組織が、
東京労働局と大阪労働局に設置されました。
過重労働撲滅特別対策班、略して「かとく」
と、名づけられました。
悪質な労務環境が改善されない企業を摘発し、
過重労働を撲滅することが目的です。
税金でいう「マルサ」の労務版、みたいなものですね。

その摘発第1号となったのが、
東京の「かとく」では、ABCマート、
大阪の「かとく」では、フジオフードシステム、
です。
ルールを超える過剰勤務、
多額の残業未払い、
タイムカード改ざん、
などが常態化し、指導を受けても改善が進まなかった、
ということです。
まあ、同業他社への、みせしめもありますね。

小売りと飲食の違いはありますが、
いずれも、多店舗展開のチェーン展開です。
フジオフードは、マネージャー16人も、
同時に書類送検されています。
現場の勤怠管理は、管理者の責任となるのです。
ABCマートの場合、
経済面に「最高益達成」という記事が掲載されている、
同日の新聞の社会面に、労務の摘発記事が掲載されていました。
「かとく」の摘発でなくても、
多店舗展開のチェーン店が、あちこちで、
労務問題でやり玉に挙げられています。

多店舗化によって、人が増える商売の場合、
人員確保、人件費コストの課題が、必ず高まります。
今や、労務問題をひた隠しにして、
多店舗化することは、不可能な時代です。
いずれ明るみにでる時代なのです。
多店舗でなくとも、同じです。

対策の方向性は、大きく2つです。
①機械、システム、AIを用いて、
可能な限り、人に頼らない経営を推進する。
②人件費が上がっても、それをまかなえる粗利を稼ぐ、
商品力を磨いて提供する。

これからの経営に、ますます重くのしかかかる、
労務コストの課題に、どう向き合うべきかについて、
書き進めてゆきたいとおもいます。

(古山喜章)

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2015年10月19日 (月)

人と同じことをするな 人の歩いていない道を歩め

上記の言葉もデール・カーネギーのことばである
この言葉は 成功者の方も成功要因として 良く述べられる言葉である。
しかし、世の中、この言葉を信じて 
「他の人があまりしない 突飛な事」をやったり、
基本から逸れている事に挑まれる方もまた 多い。

「人のやらないことをやった」から 
失敗の原因だと言いたくなる人物がいらっしゃるのです。

戦略の1つは、
会社の持つ機能(働き・役割)の中にいかに他社とは異なる差別化したもの、
特徴性がお客様から見て、いかに付けるか という事です。
これは口にしてしまえば すぐ出来そうだが、そうはいかない。
すぐに他社の模倣をしてしまいがちなのです。
それは、会社の上から下の人間まで「楽したい」からなのです。

差別化をしようと思えば
『考え抜かなければならない!』
「失敗の確立が高く 勇気がいる」
「投資として金も要る 無駄金になるかも」
なかなか 勇気とお金が要るので 踏み切れないのです。

経営者の性格的にもそうですね。新しい設備機械においても 
業界初導入が好きな方とすべての会社が導入し終わってから入れる方と

・他の人がやっていないからする 真似が嫌い 常に挑戦
・値段が安くなっている 使い勝手がいい  失敗なし

どちらもいい分はありますが、私は やはり 前者の方に組します。

私は 「荒野を目指す。道を開拓し、汗を流し、その達成感をこよなく愛する、
そんな経営者に応援支援したくなります」

(井上和弘)

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2015年10月16日 (金)

「個人保証ガイドライン」の活用実績

2015年7月、金融庁の体制が変わり、
「担保・保証依存の融資姿勢からの転換」
が、明確な方針として打ち出されました。

担保・保証をとらず、その事業性に着目しなさい、
安易に担保・保証を求め、経営者を苦しめてはならない、
という方針が、金融庁から金融機関に出されたのです。

その一環として、
「個人保証ガイドライン」の活用実績が公表されました。
金融機関の個人保証依存をやめさせるべく
平成26年2月から、運用が開始されました。
その公表数字は、こちらです。
Katuyoujisseki

金融庁の発表資料はこちらです。
「hosyou_katuyoujisseki.pdf」をダウンロード

いかがでしょうか?
期間としては、約14ケ月です。
なので、新規融資での無保証件数は、
1ケ月に約1万件ある、ということですね。
それに比べて、
既存融資の保証を解除した件数は、
1ケ月に約2千件弱です。
いずれにせよ、全体数からみれば、微々たるものです。
だから、活用を促すべく、その実績が公表されたのです。

ちなみに、
表にある「民間金融機関」とは、
メガ銀・地銀、政府系、信用金庫、信用組合など、
560機関が対象と記載されています。
つまり、どの金融機関だろうと、
そんなの関係ねぇ、なのです。

まだ外れていないなら、
先の資料を銀行に見せて、
“うちはまだ、ここにカウントされていないですよね。”
“うちの状況を、金融庁に報告しようかな…。”
などと、言ってみてください。

金融庁は、活用が進まないその実態を、
経営者のナマの声を、聞き取ろうとしているのです。
ガイドラインの活用を渋る銀行にとって、
してほしくないこと、なのです。
弱みなのです。
そこをチクッと、つついてみればよいのです。

(古山喜章)

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2015年10月15日 (木)

成功者は貧乏人として生まれよ!

「人を動かす」の自己啓発作家のデール・カーネギーは
成功者の要因は 貧乏に生まれてくることだと言っている。

後継社長塾を主宰する私は、こんな言葉を塾生に 吐くことが出来ません。
だって、塾生のみんなは、貧乏に生まれて来ていないのだから・・・

しかし、創業者の中には、学歴も義務教育のみ、大学を出ていない方も多いのです。
家が決して豊かでない方が多かったですね。
理由は、「お金」が常に不足していたので、
お金の有難味が体の中に沁みついているのです。

私の父もそうでした。
広島県の山奥から大阪に丁稚として商家に稼ぎに出てきたのでした。
同じく、母もその山奥から嫁に来たのですから・・・
母の口癖は「1円を笑うものは 1円に泣く」でした。

しかし、二代目、三代目に「貧乏を味わえ」と言われても無理な事、
親爺の貧乏話をいくら聞いても節約やお金の有難味が刷り込まれるわけでもない。

だったら どうすればいいのか?
・学生生活を親と離れて 少しの親の仕送りで生活する
・海外に1~2年 遊学して、限られた金額で生活する
・親の会社に入社して、同僚より給与が多くとも
 多い分は天引きしてもらい、限られた給与内で生活する

私もいただいた初任給は 1万円天引きしてもらい貯金に努めたのです。
いずれ、出世して多くの給与をいただける予想はしていましたが、
一般の人々の生活苦の体験と生活苦を膚で感じておこうと、
若い間にしておこうと思っていました。

しかし、今もって理解できない金のない貧乏な人ほど 場外馬券場に現れることです。

二代目、三代目の経営者の中には資金不足、
倒産の危機を味わって、生き延びた方は会社のお金の有難味を知っておられますね。
(決して銀行の有難味ではありません)

倒産の危機などは味わわない方がいいですが、
「お金の有難み」を身に染みて知っている人は、成功者になる第一条件ですね。

(井上和弘)

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2015年10月14日 (水)

高額退職金を出すには⑤

「高額退職金を出したい」
と相談に来られる方がたくさんいらっしゃいます。
そのために、何をしておくべきでしょうか?

(その4)
税理士を2階建てにする

数千万円くらいの退職金ならば
どうってことはありませんが、
1億円を超えてくると、
地元の税理士は、消極的になってきます。

なので、高額退職金や事業承継を
専門にやっている税理士にお願いすることをお勧めしています。

通常の申告業務は全く問題ありませんが、
事業承継・相続となると話は別です。

大きな税理士事務所では、
事業承継の場に立ち会うタイミングも多いでしょうが、
地方の個人でやっているような事務所だと、
そもそもそういう経験が少ないのです。

地元の個人でやっているような税理士事務所の場合、
退職金が1億円を超えると、消極的になるといいましたが、
消極的な理由は、特にありません。

「このあたりだと1億円を超える退職金の話は、聞いたことがない。」
と反論されるのですが、
この理由は、まったく理論的ではないのです。

確かに地方では、1億円を超える退職金など、
あまり聞かないと思います。
しかし、首都圏では特に珍しい話ではないのです。

医者の世界と同じく、
セカンドオピニオンという発想です。

事業承継にかかわらず、
セカンドオピニオンとして、
2番目の税理士を雇っている会社は、
最近増えてきています。

繰り返しますが、
税理士から、○億円の退職金を出しましょう
といってくることは、まずありません。

こちらから、税理士に「これだけ出したい」と言わなければ、
高額退職金を出すことはむずかしいのです。

(福岡雄吉郎)

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2015年10月13日 (火)

金融庁から、新たな方針が出ました。

2015年9月、金融庁から、
新たな「金融行政方針」が発表されました。
金融庁のホームページから、ダウンロードできます。
その概要は、こちらです。
「kinyuhousin_gaiyou.pdf」をダウンロード

この7月に、金融庁長官含め体制が一新し、
新たな方針が打ち出されたわけです。
そのなかで、
まず、注目しておきたいことが、2つあります。

①融資先企業(1000社程度)へのヒアリング
 金融機関による、
融資先への優越的地位の乱用がないか、
 聞き込みを本年中に実施するそうです。

②担保・保証依存の融資姿勢からの転換
 融資を受ける企業の「稼ぐ力」を金融面から支援し、
 事業性に着目した融資へ転換を図る、とのことです。

①のヒアリングは、その結果を翌年に公表し、
金融行政の改善に活用されます。
で、ヒアリングは、その後も継続するそうです。
歩積両建て預金や、年度をまたがる過剰な融資など、
優越的地位による依頼が、銀行からないか、
企業に聞いてまわる、というわけです。
ヒアリングにくる企業への融資銀行は、
ヒヤヒヤでしょうね。
“うちにヒアリングにくるそうですよ。”
と銀行に言ってみたら、どうなるのか、気になります。

②は、安易な担保・保証依存はやめなさい、
という、お達しです。
このことを、方針として明確に打ち出した、
ということです。
もちろん、既存融資への担保・個人保証も同様です。
「経営者保証に関するガイドライン」を活用しなさい、
ということです。

それでも、
優越的地位を乱用した発言や、
担保・個人保証依存は、すぐにはなくならないと思います。
そんなときは、
“今年の9月に金融庁から出た、金融行政方針、読みました?”
“どう書いてました?”
“ヒアリングにきてもらうよう、金融庁に連絡しましょうか?”
などと、言ってみてください。
態度が大きく変わると思います。

(古山喜章)

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2015年10月 9日 (金)

現預金にも、回転の良し悪しがあります ②

②借入はないけど現預金がたまりすぎている

借入してまで、余分な現預金を持たないでください!
と申し上げました。
しかしなかには、
“借入はないですが、現預金がこんなに多いです!”
という、会社もみかけます。
現預金が少ない会社にとれば、うらやましい悩みです。

簡単な話し、ならば、使えばいいのです。
なのに、使わずにためたままにしている、
というケースがあるのです。
で、理由を聞くと、やっぱり、
“何があるかわからないから…。”
という声が返ってくるのです。
さらに、その元をたどると、
“銀行から借りれず、苦労したことがあるんです。”
という声が返ってきます。
ここでも、銀行が出てきます。(本当に、やっかいな存在です。)
その体験から、簡単には抜け出せないのです。

結局、
必要以上に現預金がだぶつき、
現預金の回転が悪い状況に陥ります。
その分、総資産が増えますから、総資産の回転率も悪化します。

何があるかわからないから、
新たな設備投資をして減価償却を活用する、
給与を上げて、人材確保に動く、
商品磨きやブランド磨きに資金を投入する、
などといったことに、使えばよいのです。
次への一手に使える資金が、手元にあるのです。

借入もなく、現預金が多い会社に限って、
機械や設備が旧式であったり、
賃金が低かったり、
商品やブランドにはさほど手をつけていなかったり、
するのです。
いわば、ケチケチ経営に陥りがちです。
逆にいえば、だから現預金がたまったのです。
現預金は使ってこそ、力を発揮するものです。
ただ持っているだけでは、資産の回転を悪くするだけなのです。

(古山喜章)

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2015年10月 8日 (木)

ギリシャ危機を整理する

一応 ギリシャのデフォルトの危機は去ったが、
根本的には私は去ったとは思っていません!

なぜなら これから数十年でギリシャが持っている、
4つの問題点をつぶせる可能性があると思えないからです。

①公務員天国  働く人の25%が公務員
②年金受給者が人口の25%
③産業に乏しく、失業率が高い
④ラテン民族で 勤務意欲が薄い


ギリシャ、イタリア、フランス、スペイン ポルトガル
この地で生活すれば体験できますが、
働くこと、労働はできるだけ避けたいと思っている民族なのです。

陽気に、楽しく、おかしく、おもしろく生活したいのです。


④の勤務意欲の少なさから 
①の公務員  ②の年金が多くなるのです

もう1つ 困ったことに主たる産業がありません。
地中海の太陽ならスペインにもモロッコでもあり、
観光産業だけでは国は養いえません。

日本も借金大国なので第二のギリシャになると唱える人がいますが、
①~④の問題点はありません。

しかし、ギリシャ的会社は 日本にも存在します。
①トップ自ら享楽的生活態度があり、働くことが嫌いである
②社員の25%が業績に貢献しないスタッフが多く、稼ぐライン人材が少ない
③労働組合が強く、給与水準が高い
④売り物の競争力が年々、少なくなり 過去の商品で生き延びている
⑤借入金が多い

真の経営者(政治家)が 存在せず、問題点を唱えるだけで、
厳しい実行を自ら行う覚悟がない会社
あと5年後ぐらいにくる日本の金融引き締め政策が実施されると、
バタバタと倒れることでしょう。

我々の会社がギリシャ的になってはなりません。

話は変わりますが、欧州連合(EU)を見ていると、
ドイツやフランスによる、
形の変わった新たな植民地主義的構築が進んでいるように思えるのですが?

ドイツのベンツをはじめとした車輛、
先進国の新商品で消費に目を奪われる人々から、
お金をそれらの国に吸い上げ、生産性の低い労働を担い、
金貸し企業の言うなりになってしまう。

吸い上げる国と吸い取る国の二極化が進まねばいいと思うのですが・・・

(井上和弘)

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2015年10月 7日 (水)

高額退職金を出すには④

「高額退職金を出したい」
と相談に来られる方がたくさんいらっしゃいます。
そのために、何をしておくべきでしょうか?

(その3)役員報酬を3年前からあげておく

これは、とても重要なことで、
強くお願いしておきたいことです。

社長は、「決めたらすぐにやる!」
というタイプが多く、
退職金についても、ある日突然、
「よし!当期でやめて、退職金をもらおう!」
となります。

その決断は素晴らしいのですが、
役員報酬はというと、
その直前までたくさんとってないのです。
(80万円~120万円が多いです)

特に創業社長ともなると、
自分がつくりあげた会社は、
わが子同然、わが子より可愛いものです。

だから、「自分のことより、まずは会社の成長を!」
ということで、役員報酬を抑えて、
会社の利益を出すことに注力されるのです。

会社にとっては確かにプラスですが、
いざ退職金となると、
これがネックになってしまいます。


退職する直前で急激に報酬をあげても、
それをそのまま使うことは、
大変ハードルが高いのです。

具体的な報酬額の他、会社の規模、財務体質等を総合的に見て、
“適正な役員報酬額”を決めてゆくのですが、
やはり、急激に上げた報酬をそのまま使うことは、
ハードルが高いのです。

残念ながら、
役員報酬を上げることについて、
顧問税理士からの提案は、まずありません。

ですから、
数年後に○億円もらうことを念頭に、
逆算し、役員報酬を引き上げておくことが、
とても重要といえます。

引き上げた報酬は、
最低3年は続けていただきたいのです。

(福岡雄吉郎)

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2015年10月 6日 (火)

現預金にも、回転の良し悪しがあります

①借入してまで不要な現預金を持たない

“現預金は、月商の1/2を目指しなさい!”
と申し上げています。
しかし、
月商の2倍・3倍もの現預金を抱えている、
という決算書を見ることがあるのです。
“何かあったときのために。”
が、最もよく聞く理由です。

何かとは、経営が危機に瀕したときです。
震災、水害、火災、○○ショック、などなど。
いろいろあると思います。
その際に、
“ウチは借入金がなかったので、本当に助かりました。”
と言う声は、聞きます。
“借金をしてでも多いめに現預金があったので、助かりました。”
という声は、聞いたことがありません。
“政府系からの借入だったので、まだ助かりました。”
は、聞きます。返済を猶予してもらえたからです。

現預金を持っておきたい気持ちはわかります。
しかし、借入金を増やしてまで、
今不要な現預金を持つことは、体力を消耗させるだけです。
何かあった時に必要な体力を、日ごろから使っているのです。

現預金を持ちたがる経営者、財務担当は、
“何かあったときに、すぐに借りられない!”
と思っています。
余分な現預金を持たない経営者、財務担当は、
“何かあってもすぐに借りられるよう、
 貸す側に魅力的な財務体質にしておこう。”
と思っています。
ここが、
銀行の現状を理解している経営者と、
昔の感覚のままの経営者の、違いです。
銀行を取り巻く環境は、変わっているのです。
財務体質が強ければ、銀行は、貸すのです。

それに、現預金が多すぎると、
毎月の出金に対して、使わないおカネが多くなります。
要は、現預金の回転が悪くなるのです。
回転が悪いということは、ムダがあるのです。

在庫や売掛金の回転だけでなく、
現預金の回転も、経営者がチェックすべき、
重要項目なのです。

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2015年10月 5日 (月)

なぜ社長 実行しないのですか?  その5

タイボープラス スプレッド方式の借入金利交渉


運転資金は短期調達、設備資金は長期調達、
金利は短期、長期にかかわらず
今の処固定性金利率を選択することなく
変動制金利率を選びなさいと22年間申し上げています。

変動性金利率と言っても 私が進めている方式は

TIBOR +  スプレッド
(タイボ) + (上乗せ金利)

で銀行と交渉しなさいと申し上げています

先日もこんな事がありました
地方都市に工場を持つ蛯原工業(仮名)創業60年。
財務内容も優れている会社です。

長年に渡り、地方銀行とお取引されておられるのです。
十年前から相談にのっているのですが、
私から見ても全く銀行の言いなりの会社になっているのです。

①根抵当付
②個人保証とられ
③金利率が高い

6行と付き合っていて、すべて同じ横並びなのです。

勿論 この数年で
①の抵当株 ②の個人保証はすべて抜きました。
そして、借入金はキャッシュフロー経営に努められ、
返済ばかりで新しい借入はなくなりました。
金利交渉はありませんので
高い支払金利率の低減はなかなか進みませんでした。

しかし、今回、新しく設備投資計画が持ち上がり、
従来の取引、地銀と対抗すべく、
メガバンクに借入の交渉をはじめました。

勿論、タイボー + スプレッド方式で、15年の長期を申し込みました。

驚いたのは、地銀メイン銀行の解答でした。

①0.65% これは当行において最優良先への金利率でこれ以下は出ません
②TIBORプラスは当行では やっておりません
③理由は金利率が手計算(?)になるので
 とてもじゃないが不可能です。お許しくださいでした。

メガバンクは スプレッド1か月+タイボのスプレッド0.3%の条件が出てきました。
これらの他行の条件を示すと、
地銀もあっさりとこの条件に同調してきました!

手計算して金利を取るのでしょうか?
銀行員は全く嘘を言っていたのですね!

いいのです。
銀行員と医者は本当のことを言ってはならないのです!
これを駆け引きと昔からいうのですから・・

(井上和弘)

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2015年10月 2日 (金)

稼がない資産があると、回転は悪くなる

“会社の資産とは、一体、何のためにあるのでしょうか?”
と聞く経営者がおられました。
その方はこれまで、
B/S(貸借対照表)の内容にさほど疑問を感じず、
経営を続けてきたそうです。
あまり中身を深く理解せずに、眺めていたのです。
だから、素朴な疑問だったのです。

“会社の資産は、稼ぐためにあります。”
そうお答えすると、
“なるほど、すっきりしました。”
と言われました。
“稼いでいない資産があっては、ダメなのですね。”
とも言われました。

稼がない資産でも、それがあると、総資産はその分、増えます。
総資産が増えると、総資産回転率が悪くなります。

総資産回転率(回転) = 年間売上高 ÷ 総資産

総資産回転率は、
計算結果が大きいほど、総資産の回転が良い、という指標です。
業種によって、理想の回転はあります。
しかし、稼がない資産があると、
総資産回転率が悪くなるのは、業種に関係ありません。
どの業種でも、そうなのです。

投じた資産の、何倍の年間売上高を計上したか、
というのが、総資産回転率です。
年間売上高に対する、投じた総資産の効率を見る指標です。
同じ年間売上高なら、投じた総資産が小さいほうが、
経営効率は良いのです。

稼がない資産があるほど、総資産回転率は悪くなるのです。
電話加入権は、稼いでくれるでしょうか?
使っていない設備、土地、建物は、稼いでくれるでしょうか?
事業に無関係な投資が、稼いでくれるでしょうか?

資産は稼ぐためにある。
このシンプルな考えで、自社のB/S(貸借対照表)を、
よく眺めてほしいのです。

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2015年10月 1日 (木)

なぜ 社長実行しないのですか その4

少人数私募債の発行

少人数私募債については私の著書やブログにおいても
たびたび申し上げています。

先日、読者の方から

「少人数私募債をわが社でも実行したいのですが、
手続きの各種資料をくださいませんか?」という問い合わせがありました。

勿論、わが社でも実行していますので、それらの資料はありますが
「すみません。 わが社の資料をお渡しするとなると料金が要ります。
高くつきますので、御社の顧問税理士にお願いしてみてください」
と申し上げました。

後日、その方から
「わが社の税理士事務所に問い合わせると、
そんなものは見たことはありません。
そして、聞いたことも、やったこともありません」
と言われましたという返事をいただきました。

本屋にいけば手に入る書籍名  ご参考までに
 
C&R研究所  小さな会社の実務 少人数私募債  実務とツボがわかる本
中央経済社  事業計画が決め手 成功する少人数私募債の発行実務
明日香出版  資金不足解消 少人数私募債で資金調達する法

少人数私募債は、記帳では 『経営者引受少人数私募債』と表してください。
理由は、株式と同じ扱いで、自己資本とみてくれるからです。
自己資本比率を厚くするために、有効だと私は思っています。
(銀行が劣後債を金利率10%~12%で発行して、
自己資本比率を上げてBS基準をクリアするのと同じです)

ですから、資本金と同じに見てくれるので、
10%までの金利を支払うことが許されているのです。

見知らずの上場会社の株を購入して、
一喜一憂したり、低金利率の定期預金に入るより
良い事だと思うのですが・・・・

以前にも申し上げたように、あまり世間では実行されていないようです。
地方税務署から わが社を訪問されました。
来るというので 一瞬、凍りましたが、よく聞くと
「我々も実行されているところがないので、現状を見たいので! 」という事でした。

しっかりと準備している書類を見て、30分ほどで帰って行かれました。
この事実からみても まだまだ実施されていないのですよね?

(井上和弘)

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