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2016年7月 2日 (土)

保証金を現金化しましょう

貸借対照表の左下(固定資産)には、
「保証金」が眠っています。

先日、2社で決算書を監査したところ、
次のような保証金を発見しました。

1社目は、多店舗展開している小売業(年商100億超)です。

①差入先・・・セコム 保証金:100万円
初期に出店した店舗のみ、1口5万円で差入れ。
20店舗分程度は差入れているものの、
他の60店舗では、差入れていない。

②差入先・・・XYZ商会 保証金:100万円
昔取引があったとのことで、差入れた。
ただし、現在商品の取り扱いはない。

2社目は、創業50年以上の電気工事業者(年商5億)です。

③差入先・・・ABC社 保証金500万円
電気部品、部材の仕入先
数年前は年間仕入高が5000万円あったが、
現在は300万円ほどに低下

①②③いずれも返還交渉して、回収しました。

みなさん損益計算書はしょっちゅう見ますが、
貸借対照表は、めったにみません。

貸借対照表を見るとしても、
現預金、売掛金、在庫などが中心で、
貸借対照表の左下(固定資産)にまで、
なかなか目を配ることはされません。

しかし、この固定資産にこそ、
現金が眠っているといえます。

特に保証金は、基本的に毎期動かないものです。
動かないため、余計に内訳を改めて見るなんてことはないのです。

「昔はたくさん仕入していたけど、
いまはもう取引していないなー」
なんてところがあれば、保証金が眠っていないか
チェックしていただきたいのです。

(福岡雄吉郎)

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