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2017年9月19日 (火)

中間決算の時期です⑦

⑦年度末の業績予測をし、面積グラフを作成する

中間決算が終わった時点で、
「中間で締めたので、見てください。」
と、損益計算書と貸借対照表を見せていただきます。
で、経営者に確認します。
「中間の在庫と減価償却は、反映されてます?」
「してます。」
「即時償却があったけど、あれは?」
「特別損失で反映させています。」
と、中間決算での損益の数字を、
しっかりと確定させている経営者もおられます。

そのような経営者には、続きがあります。
「年度末を予測したので、これも見てください。」
と、資料を見せてくれます。
中間期の貸借対照表面積グラフと、
年度末の貸借対照表を予測したグラフが書かれています。

そこには、すでに多くの数字が予測されています。
損益計算書の項目で言えば、
売上高、経常利益、特別損失、純利益など。
貸借対照表の項目で言えば、
現預金、在庫、銀行借入、剰余金など。
確かに、中間期である程度数字が固まれば、
年度末の予測はしやすいし、数字の精度も高まります。

中間期の損益計算書を固めて、
年度末の貸借対照表を予測しているのです。

で、また質問します。
「これだけ現預金があれば、もっと借入金を減らせるんじゃないの?」
「そうですね。少し繰上げ返済しましょうか?」
「12月の結果を見て、繰上げ返済の額を決めましょうよ。」
などとなります。

あるいは、
「年度末のほうが、銀行借入は多くなっていますけど、どうして?」
「1月に設備投資の支払いがありまして…。」
「いくらですか?」
「3000万円です。とりあえず、全額借入予定で数字を入れています。」
「その半分の借入で、十分資金繰りは回るはずですよ。
 か、子会社に資金があるから、それを貸せばいいじゃないですか?」
「わかりました。業績状況を見ながら、そうさせていただきます。」

などとなります。
年度末の予測と対策が見えれば、
それを踏まえての銀行交渉もできます。
もちろん、銀行交渉だけではありません。
在庫や未収金、その他固定資産など、不良資産の対策もあります。
貸借対照表の数字へ手を打つには、時間がかかります。
中間決算が確定してからだと、5ケ月ほどしかありません。

その期間を有効に活用し、より強い貸借対照表にするためにも、
中間期で正しい損益計算書の数字を、作成しておいてほしいのです。

(古山喜章)

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