グループ会社同士の貸し借りに困っています①

「こんなに、営業利益が出ているのに、
なんで金利が下がらないんでしょう？」

建設業を中心にグループ５社を経営している
（株）山森の林会長から質問されました。

「借入は、どの会社でしているのですか？」
借入は、中核会社の（株）山森でしています。

この会社は、ここ数年業績がよく、
売上高は２０億、経常利益も２億でているんです。
ちなみに、もうあと３年ほどは、この状態が続く見込みなんです。

確かに、ＰＬだけ聞くと、よい数字なのです。

「林会長、ＰＬよりもＢＳが大事なんです。
ＢＳは、どうなっていますか？」
ＢＳを確認すると、えらいことになっています。

「会長、この短期貸付金５億、仮払金３億、長期貸付金８億ですが、
これは、どこ宛のものなのですか？
そもそも、なぜ、こんなに債権があるのでしょうか？」

「これは、グループ会社のフォレスト（株）に対するものと、
マウント（株）に対するものと、（株）ウッズに対するものですね。
まぁ、グループ会社間で、色々とやりとりしてますからね。」

「はあ・・・、じゃあ、負債にあるものもそうですか？
仮受金４億、前受金５億、短期借入金４億・・・」

「借入金のなかには、もちろん、銀行借入も含まれてますけどね。」

「経理部長、なんで、こんな処理をしているんですか？」

「これだと、資産と負債が両方とも膨らんで、
自己資本比率などの指標がかなり悪化しますし、
第一、グループ会社間の資金の流れがよく分からないと、
金融機関からの印象も悪くなりますよ・・・」

「そうなんです、確かに、銀行の担当者から、
“御社の資金の流れが不透明で・・・”と言われたことがあります。」

「会長、私の申し上げていることは、お分かりですか？」

「言っていることは、なんとなく分かりますよ。
確かにそうなんです。
そうなんですけどね、自分でも、資金の流れがどうなっているか、
よく分からなくなってるんですわ」

つづく

（福岡雄吉郎）

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