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2019年4月19日 (金)

全損保険はどこへ行く②

今年の2月13日、国税庁が国内生保担当を集め、

全額損金扱いの商品を一時自粛するよう、申し伝えました。

それに伴い、外資系も含め、全額損金の保険商品が瞬く間に、

販売一時休止、という状況に陥りました。

保険業界担当者は、年度末に売り物がなくなり、

業界内ではその日付から、

「バレンタインショックだ!」と叫ばれています。

 

②1/2損金計上はそのままです。

 

4月11日、国税庁から、

生命保険の損金計上の方向性が次のとおり示されました。

・解約時の返戻率

50%以下・・・全額損金扱い

  50%超~70%以下・・・6割損金計上

  70%超~85%以下・・・4割損金計上

  85%超・・・上記以下の損金計上(契約内容により異なる

 

これは、これまで全額損金計上扱いであった、

「定期保険」と呼ばれる保険商品に対する是正措置です。

かつて10年前、「逓増保険」が対象となったのと同様、

保険商品の分類に対する税制措置です。

 

「定期保険」以外に、節税的に使われている保険に、

「養老保険」というものがあります。

「定期保険」よりも貯蓄性が強く、満期時の返戻金が大きいです。

その分、「定期保険」に比べて死亡時の保険金が少ない、のが特徴です。

 

これは1/2損金計上です。

なので、1/2は資産に計上されます。

ところがこの「養老保険」、商品によっては、

4年目までの返戻率が13%程度で、

5年目以降は95%程度に跳ね上がるものがあります。

 

法人契約後、

4年目の返戻率13%のときに、社長が個人で買い取れば、

会社としては、資産計上していた分の売却損を計上できます。

で、社長はその後、1年分の保険金を払った後なら解約できます。

そのときには返戻率が95%程度です。

社長個人としては1年分の保険料を払っただけで、

5年分の保険料の95%を、解約返戻金で受け取ることになるのです。

この商品は、今もよく活用されています。

 

このような商品は、今回の是正措置の対象外なのです。

今回の騒動で、節税保険商品は全滅、のような雰囲気です。

しかし、それは全額損金計上の「定期保険」であって、

その他の商品は生きているのです。

 

契約時に一気に全額損金計上できる、

という商品は一時的になくなるものの、

数年かけて売却損を計上すれば、全額損金と同じ効果を出せる、

という商品は存在するのです。

それに、時の経過のなかで、

やがてまた全額損金の商品は生まれてきます。

 

そのニーズが明確にある限り、

新たな商品を作り出すのが、保険会社の使命なのです。

 

(古山喜章)

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