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2019年11月22日 (金)

波紋を呼ぶ相続税対策②

昨日(11/19朝刊)の日経新聞で、個人の相続対策にからみ、

次のような興味深い記事が出ていました。

 

まとめは次のようになります。

日経新聞の記事に書かれていなかった情報も含めて、

下にまとめます。

 

90歳を超える高齢者が相続対策として、

 10億円もの借金をして不動産2棟(A,B)を取得した。

 

②不動産ABの合計は、14億円だった。

 A8

 B6

 

3年後に死亡した際に、これらの不動産を相続するために

 評価すると、その評価額は、約3億円だった。

 A2

 B1

 

④銀行からの借入金などもあったため、

 結果的に相続税は「ゼロ」になった。

 

⑤相続人(家族)は、不動産Bを、

 相続が発生して9カ月後に5億で売却している。

 

⑥その後、税務調査が入り、

 相続税を計算するときの、

 A2

 B1

 というのは、おかしい!と否認された。

 

⑦相続人(家族)からすると、

 相続税の計算方法は、国税庁が定める通達に従って

 計算した結果であり、おかしいことはない!

 →裁判へ

 

⑧地方裁判所は、税務署が正しい、と判断した。

 

以上が、今回の訴訟の大まかな流れです。

 

いかがでしょうか?

今回のポイントは、⑦になります。

 

つまり、相続人(家族)は、国税庁が定めた評価方法に基づいて

相続財産を評価したにもかかわらず、税務調査で否認された。

 

これに尽きると思います。

 

次回以降、①~⑧について、

さらに詳しくみていきます。

 

(福岡雄吉郎)

 

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