資金が足りるか、心配です③

前回ご説明した資金繰り表を使って、

どのように資金予測を立てるか、考えてみます。

・現金商売（当月売上＝当月入金）

・原価率（原材料仕入）は４０％

・人件費は、毎月３０発生

・その他経費は、毎月２０発生

という会社が、コロナショックに見舞われました。

何もなければ、売上が100で安定的に続くことを

予想していましたが、４月以降の売上予測を、次のようにします。

例えば、向こう半年は、大きく影響を受けて、

年末になりようやく元に戻る、というシナリオです。

４月　５０％ 　→売上５０

５月　５０％　→売上５０

６月　６０％　→売上６０

７月　６０％　→売上６０

８月　７０％　→売上７０

９月　７０％　→売上７０

１０月　８０％　→売上８０

１１月　９０％　→売上９０

１２月　１００％　→売上１００

こう予測を立てた場合に、費用はどう変わるのでしょうか？

ここで大切な考え方は、

変動費と固定費という考え方です。

売上の増減に比例するものが変動費、

売上の増減に関係なく発生するのが固定費です。

すると、それぞれの支払は

原価率（原材料仕入）→変動費

人件費　→固定費（ただい、アルバイト・パートなら変動費です）

その他経費　→固定費

ざっくり分けてこのようになります。

会社のP/L、製造原価報告書を眺めて、

一つ一つの費用を変動費、固定費に分類するのです。

そして、変動費ならば、売上が減れば減りますし、

固定費ならば、毎月同額発生するのです。

これを資金繰り表に反映させると、

次のようになります。下記をクリックください。

ダウンロード - sikin3.pdf

これをどう考えていけばよいのでしょうか？

次回に続きます。

（福岡雄吉郎）