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2021年8月17日 (火)

過剰からの脱却 ②

中小企業の決算書を拝見していると、

「もっと減らしなさい!」

というものが多くあります。

過剰なのです。

過剰であることが、財務を蝕んでゆくのです。

 

②現預金の過剰

 

決算書の貸借対照表を拝見した時に、

必ず気になる項目のひとつが、現金預金です。

いまだに、決算書の現預金はとにかく多いほどいい、

と思っておられる経営者がいるのです。

 

特にこの一年間は、コロナ融資を受けて、

現預金が例年の決算書よりかなり多い、

という例が多いのです。

融資なので現預金が増えて、その分借入金も増えているのです。

自己資本比率が高く、財務体質が良かった会社ほど、

この傾向が強いです。

 

銀行はコロナ融資といっても、財務体質の良い会社に貸して、

ハイリスクの融資はできる限り、避けたいと考えています。

一方、自己資本比率が高く、

借入金に10年近く無縁だった会社の経営者は、

最近の融資条件の相場がわかりません。

知っているのは、10年以上前の、高い相場です。

そうなると、

銀行からの提案が今の相場より悪くても、

「あの頃から比べたらメチャクチャ金利が低い!」

となってしまい、安易に借りてしまうのです。

 

借入金が増えて、その分の現金預金だけが増える。

当然、総資産が増えて、高かった自己資本比率が下がります。

そして、その状態で決算を迎えます。

これが一番もったいない決算書なのです。

良かった経営指標が、

不要なコロナ融資のおかげで一気に悪化したのです。

現実的にコロナ融資が必要な業種であれば、仕方ありません。

しかし、収益への影響がほとんどないのに、

過剰な政府融資を受けるのは、辞めてほしいのです。

 

大切なのは、いつでも資金調達できるようにしておくことです。

不測の事態のためや、物件確保など一時的な資金需要のため、

というのなら、当座貸越契約をしておけばよいのです。

そして何より、高い自己資本比率を維持し続け、

営業利益が5%~10%以上あれば、

銀行はいつでも貸してくれるのです。

何も慌てて過剰な現金を借りなくても、よいのです。

 

理想は、現預金をカツカツのギリギリで収めている決算書です。

それだけで、財務担当者をほめたくなります。

現預金が過剰な決算書は、バランスがおかしく、ブサイクなのです。

どうせなら、現預金が小顔の、

美しい決算書を目指してほしいのです。

 

(古山喜章)

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