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2023年2月28日 (火)

不動産のM&A

 

経営者でも本業の傍らで、

不動産を保有しているという方は結構いらっしゃいます。

 

資産管理会社が不動産を持っているケースもあれば、

個人として不動産を保有しているケース、

もしくは、会社と個人でバラバラに保有している、

というケースもあります。

 

ここでは、M&Aが増えている

一人社長が不動産を会社で保有している場合、

を考えてみます。

 

簡単に次のように考えてみます。

 

・会社の資産は、簿価が1億円の土地だけ

・会社の負債はゼロ

・自己資本は1億円

とします。

 

簿価1億円の土地ですが、

市場価格では、2億円です。

つまり、含み益が1億円ある、という状態です。

 

この状態で、土地を売る、

とした場合に、売手としては、

 

(1)土地を売る

(2)会社をまるごと売る

 

という2つの選択肢があります。

 

(1)か(2)、売手にとっては、

どちらが良いでしょうか?

どちらも、2億円のキャッシュが入ってきますが、

税金のことを考えると、まったく違う結果になるのです。

 

(福岡雄吉郎)

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