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2023年10月 4日 (水)

なぜ会計事務所は普段と違う処理を嫌がるのか➂

ICOでお手伝いをさせていただき、

決算書への記載方法などを指導した時に、

社長から次のような声を聞くことがあります。

「“そんなことをしたら不自然で目立ちますから、

 税務署から目をつけられるかもしれませんよ。”

と会計事務所から言われました。」

といったものです。

 

➂私募債に5%の金利なんて、不自然だ!

 

私たちは、少人数私募債の活用を言い続けております。

銀行から借りるより、

経営者が手元の資金を会社に貸して、金利をいただきなさい。

銀行から借りて金利を払っても、お金の外部流出になるだけです。

経営者が金利を受け取るなら、外部流出にはなりません。

また万一、資金繰りが厳しい時は、返済を延ばせます。

銀行が相手なら、返済を一時止めることさえ面倒です。

 

少人数私募債を活用するときには、

「金利は3%~5%くらいにしてもいいですよ。」

と申し上げています。

多くの社長は、

「そうですか。それなら5%で進めます。」

となります。

その5%に、会計事務所の税理士が噛みついてくる、

ということが、いまだに結構あるのです。

「5%?銀行借入の金利に比べたら高すぎるし、

 あえて高い金利で借りるなんて、不自然だ!」

と言うのです。

 

そういう方は、

銀行借入と少人数私募債の違いを理解していません。

銀行は人様から預かった預金を貸します。間接金融です。

少人数私募債は自分のお金を貸します。直接金融です。

金融の種類が違うのです。

金利が異なるのは当然です。

それに、少人数私募債は弁済順位が低い、いわゆる劣後債です。

自己資本と同じなので、銀行では資本性借入金とも呼ばれます。

 

楽天やソフトバンクも、劣後債となる社債を発行しています。

金利は3%~5%程度です。償還期間によって異なります。

弁済順位が低いということは、償還期間が長いほどリスクも高まります。

なので、償還期間によって金利の差があるのです。

 

そのようなことを説明すると、

どの税理士先生も概ね、理解をいただけます。しかしそれでも、

「なぜ銀行よりも高い金利なのに、個人から借りるのか、不自然だ!」

とおっしゃる方がおられます。

 

会社にとったら弁済順位が低く、

万一倒産の際には返済を免れることもできます。

銀行なら、そういうわけにはいきません。

長期的な経営リスク回避を考えれば、

金利が高くても活用意義はあるのです。

何も不自然ではないのです。

 

少人数私募債のことを知りもせず、理解もしようとせず、

頭ごなしに「不自然だ!」というような会計事務所は、問題です。

せめて、

「どのようなものなのか、詳しく教えてほしい。」

と言ってくるくらいの会計事務所と、付き合ってほしいのです。

 

(古山喜章)

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