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2023年10月18日 (水)

B/S(貸借対照表)の見方 大きな勘違い➂

経営者の多くは、

B/S(貸借対照表)の見方がわかりません。

それなりに理解されている経営者でも、

よくよく話していると、

「いやいや、それは違いますよ。」という、

大きな勘違いをされていることが、あるのです。

 

➂当座貸越を最大限に活用しています。

 

銀行からの資金調達が必要なら、当座貸越契約を結んでおきなさい、

と言い続けております。

当座貸越契約は、銀行と取り決めた金額を上限に、

いつでも早期に資金調達できる契約です。

5千万円、1億円など、

上限の契約金額は企業規模や財務内容によって異なります。

当座貸越契約の金額内で借りたお金は、短期借入金の扱いになります。

 

ある会社の社長が言いました。

「うちは当座貸越契約を最大限に活用していますよ。」

どういう意味かと思い、決算書を見せてもらいました。

すると、短期借入金がどっさりと膨らんでいるのです。

社長に聞きました。

「社長、この短期借入金が当座貸越契約の分ですか?」

「そうです。」

「この借入金額で、

契約金額上限までの残高はどれだけ残っているのですか?」

「上限いっぱいまで借りてます。」

「それは、この決算書の年度末がたまたまそうだったのですか?」

「いえ、そういうわけではなく、

絶えず上限いっぱいまで借りている状況です。

なので、当座貸越契約を最大限に活用しているんです。」

「社長、当座貸越契約は絶えず借りるためのものではないですよ。

 あくまでも、一時的な資金調達のために、契約しておくものなんですよ。」

「えっ、そうなんですか!」

 

その後その会社の社長は、

その短期借入金の一部を長期借入金に借り換える形で、

銀行交渉を進めていきました。

そうすることで、

当座貸越契約をめいっぱい、絶えず借りっぱなし、

という状況から抜け出したのです。

 

当座貸越契約は、短期借入金です。

短期借入金は、一年が返済の期限です。

借りて一年が近づいてきた時点で、もう一年、

借り続ける手続きをして、転がしていくことになります。

銀行はカネ余りです。

その会社の財務状況はさほど悪くはない状況でした。

なので、銀行としては、当座貸越枠の範囲内なら、

上限いっぱいまで、借り続けてくれたほうが助かったのです。

だから平気で貸し続けていたのです。

 

しかし、借りている会社の財務状況が悪化すれば、

銀行は期限までで融資を辞める、ということができます。

そのような契約なのです。

いつまでも借り続けれるわけではないのです。

会社の息の根を止めるスイッチを、銀行が確保しているのです。

 

そもそも当座貸越契約は、

限度額までを継続的に借り続けるものではありません。

一時的な資金調達の手段なのです。

そのことを勘違いしないでほしいのです。

 

(古山喜章)

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