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2024年6月17日 (月)

本当のキャッシュ・フロー①

経営者、後継者とお話していると、

 

「売上が増えれば、利益が出る」

「利益が出れば、現金が増える」

と思われている方が、とても多いです。

 

今回は、後半の

「利益が出れば、現金が増える」

は、正しいのか?を見ていきます。

 

「そりゃ、正しいでしょう。

普段から、キャッシュ・フローとは、

“営業利益+減価償却費”とおっしゃっていますよね。」

とたくさんの方に言われそうです。

 

あるいは、

税引後利益+減価償却費+処分損(除却損)

という考え方もあります。

 

ところが、現実には、

利益が出ていても、

現金が増えていない会社は、

たくさんあります。

 

まず、先ほどの

営業利益+減価償却費が

キャッシュ・フローを表しているというのは、

確かに正しいです。

 

しかし、キャッシュ・フローというのは、

それだけで決まりません。

 

そもそも、キャッシュ・フローというのは、

日本語で訳せば、

「使えるお金が増えたか、減ったか?」

です。

 

そして、このキャッシュ・フローには、

実は、3種類のキャッシュ・フローがあるのです。

 

(福岡雄吉郎)

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