決算書作成の時期です⑦

３月決算の会社は、本決算が終わり、

これから決算書作成の時期を迎えます。

これまでこのブログで何度も申し上げてきましたが、

改めて決算書作成のポイントをお伝えします。

７．決算書を作成後に、経営分析を行う　その２

総資産の圧縮を考えた場合に、

自社の資産でどの部分が多いのか？

面積グラフを見れば、一目瞭然です。

①現預金が多い

　右側に同じくらいの借入金はありませんか？　

　あれば、その借入金を返済してしまいましょう。

　現預金は、月商の1ヶ月分が目安です。

　無借金経営で現預金がたくさんある、という会社は、

　現金をいかに使うか、というテーマがあります。

　投資をするか、Ｍ＆Ａをするか、

　将来の永続的な成長の為のお金の使いみちを考えます。

　ハードはもちろんですが、ソフト（システム、ＩＴ）にも投資してください。

②売掛金が多い

　顧問先の状況を聞いてみると、

　売掛金のサイトが縮まってきています。

　特に相手が上場会社だと、コンプライアンスの問題もあり、

　こちらから交渉しなくても、向こうから「縮めます」と言ってきます。

　この流れを味方につけて、どんどんサイト交渉をしていきたいです。

　１２０日→６０日が多いです。

③土地が多い

　オフバランス（土地の売却）を検討してください。

　含み損があれば、税務対策もかねて、なおのことオフバランスしましょう。

　子会社をつくって売却しましょう。

毎年決算の都度、面積グラフをつくって、

経年推移を見てゆくと、なおいいです。

（福岡雄吉郎）

決算書作成の時期です⑥

３月決算の会社は、本決算が終わり、

これから決算書作成の時期を迎えます。

これまでこのブログで何度も申し上げてきましたが、

改めて決算書作成のポイントをお伝えします。

６．決算書を作成後に、経営分析を行う

決算書を作成したら、貸借対照表を面積グラフにしましょう。

PDF版は、こちらをクリックください。

まずしていただきたいのは、

企業体力指数がいくつあるか？チェックください。

企業体力　＝　総資産経常利益率（ROA）　×　自己資本比率

これが、３００以上を目指してください。

ROA　１０％

自己資本比率　３０％

で３００となります。

どちらも、総資産を圧縮することで、

指標を改善させることができます。

総資産を圧縮する、削ると言われても、

ピンとくる方は少ないです。

なので、貸借対照表を面積図にすることで、

全体のなかで何が占める割合が大きいのか把握し、

これを時間をかけて、圧縮することを考えていただきたいのです。

（福岡雄吉郎）

決算書作成の時期です⑤

３月決算の会社は、本決算が終わり、

これから決算書作成の時期を迎えます。

これまでこのブログで何度も申し上げてきましたが、

改めて決算書作成のポイントをお伝えします。

５．決算書を作成後に、銀行交渉を行う

決算書を作成すれば、銀行に決算書を提出しますが、

いまより良い条件で借りられないか、

いまより良い条件で当座貸越の条件を改定できないか、交渉してください。

私の関係先での最低レートは、金利、０．０２％です。

０．２％ではなくて、桁が一桁違います。

年商１００億円を超える製造業で、

業績好調ということもありますが、

メガバンク３行、いずれも、いくらでも貸しますよ、

と言ってくれています。

日本電産の永守会長が出された財務の本のなかで、

書かれていましたが、

いまの自社には、到底実現できなくても、

世の中にはこういう条件で調達している会社がある、

ということは、頭のなかにいれておかなければいけません。

また、これは実際に顧問先の例ですが、

２年ほど前に、メガバンクに、金利０．１５％にしてほしい、

と交渉にいきました。他行がその条件だったからです。

その当時、メガバンクからの回答は、

「うちは、金利はこれ以上は難しいです」とけんもほろろに断られました。

ところが最近、そのメガバンクから、

「すみません、金利０．１５％にするので、

少しでも借りていただけませんか？」

いわく、貸出先に困っているとのこと。

いますぐは実現できなくても、やはり交渉する、

こちらの希望を伝える、というのは、有効なのです。

（福岡雄吉郎）

決算書作成の時期です④

３月決算の会社は、本決算が終わり、

これから決算書作成の時期を迎えます。

これまでこのブログで何度も申し上げてきましたが、

改めて決算書作成のポイントをお伝えします。

４．特別損失を活用する。

こちらも、これまでも繰り返し申し上げていますが、

特別損失を活用することで、

営業利益、経常利益を増やしてください。

これが銀行対策になります。

以下が、特別損失の項目です。

（福岡雄吉郎）

決算書作成の時期です③

３月決算の会社は、本決算が終わり、

これから決算書作成の時期を迎えます。

これまでこのブログで何度も申し上げてきましたが、

改めて決算書作成のポイントをお伝えします。

３．資産が本当に資産か、検討する

期中で何かを買った場合、投資した場合、などは、

通常、資産に計上します。

しかし、本当にそれは資産でしょうか？

・３０万円未満の資産は、

少額減価償却資産として、

一括経費にできます。

ただし、年間３００万円が上限です。

・改修工事を全額資産にしていませんか？

改修工事といっても、

これまでの原状回復的な工事もあります。

原状回復工事は、修繕費として計上できます。

・新しく投資した設備は、特別償却を検討されましたか？

全額経費で落とせる即時償却は、

事前手続が必要ですが、

『中小企業投資促進税制』という３０％特別償却は、

決算申告の際に手続すればOKです。

改めて、１年通じて増えた資産が、

本当に資産かどうか、確認してください。

（福岡雄吉郎）

決算書作成の時期です②

３月決算の会社は、本決算が終わり、

これから決算書作成の時期を迎えます。

これまでこのブログで何度も申し上げてきましたが、

改めて決算書作成のポイントをお伝えします。

２．税額控除を使う

（１）最近「賃上げ税制」について、質問を受けることがあります。

あたかも、新しく出来た、と勘違いしそうですが、

この制度は、これまでも存在しています。

「所得拡大促進税制」です。

だいたい、顧問先の状況を確認すると、

顧問税理士さんが、決算を申告する際に、

この制度が使えるかどうか、確認している、

という会社が多いです。

アルバイト・パートを含む社員給与（役員報酬は除く）を、

前年度と比べて、１．５％以上増やしたら、

増加した給与額の１５％が法人税から控除できる、という制度です。

控除額が２５％になる上乗せ措置もありますので、

顧問税理士さんに、「うちは使えるの？」と聞いてみるのが良いと思います。

（２）試験研究費の税額控除

メーカーで研究開発を行っている、という会社は、

この税額控除を検討ください。

研究開発に投じた資金（材料費、労務費、経費）がまとまってあれば、

だいたい、その１０％くらいは法人税が安くなる、という制度です。

顧問先で、長らくこの制度を使っていなかったので、

使うように勧めました。

５００万円くらいの法人税を減らすことができました。

サービス業は使いづらいのですが、

メーカー（製造業）であれば、使える余地が大きいです。

（福岡雄吉郎）

決算書作成の時期です①

３月決算の会社は、本決算が終わり、

これから決算書作成の時期を迎えます。

これまでこのブログで何度も申し上げてきましたが、

改めて決算書作成のポイントをお伝えします。

まず、決算書は、誰に見せるか？

ということを意識する必要があります。

ほとんどの会社は、決算書を銀行に提出します。

銀行から借入があれば、決算書の提出を求められます。

その際に、決算書と一緒に、

勘定科目内訳書といって、

決算書に載っている各項目の内訳を記す書類があります。

このなかに、借入金の内訳書というものがあります。

××銀行からの借入がいくらあって、

金利をいくら支払っているか、という資料です。

この内訳書に補足欄がありますが、ご丁寧に、

金利●％などと書いている会社がありますが、

これはおやめください。

わが社の調達金利を

全ての銀行に知らせることになります。

当然、銀行はチェックしますから、

「あぁ、よそは、●％と貸してるのか・・・

なら、うちも●％の金利提案でいいな。」となります。

ここは、借入金の残高のみ書いて、

支払利息の金額すら書かない、という対応でよいです。

もし、何か言われたら、そのとき考えればよいですから。

（福岡雄吉郎）

即時償却Ｃ型の実務④

即時償却には２つのステップがあります。

第１ステップは、Ａ型、Ｂ型、Ｃ型で、

それぞれ手続が違います。

Ａ型なら、工業会の証明書をもらう

Ｂ型なら、投資計画をつくって、経産局の承認をもらう

Ｃ型なら、投資がデジタル化に貢献することを作文して、経産局の承認をもらう

これらの手続が必要でした。

さて、めでたくこの証明書/承認が得られたとして、

実務的にはもう１ステップあります。

それは、中小企業経営力向上計画を申請して、

承認をもらう必要がある、ということです。

これは、自社がどの業種であるかによって、

承認をもらう先が変わってきます。

ですが、これも審査は形式的で、作文をすれば通ります。

このときに満たさなければいけない主な条件は、

労働生産性が改善するかどうか（１％以上）、ということです。

こういうとなんだか難しそうな印象ですが、

審査する担当者がチェックするのは、

あくまで書類が形式的に整っているか、

計算式はあっているか

書類同士の整合性がとれているか、

などで、本質的なところまで踏み込んではこれません。

ぜひとも上手に作文して、即時償却を進めてください。

（福岡雄吉郎）

即時償却Ｃ型の実務③

顧問先でのＣ型即時償却の導入例です。

これまで、１０件ほどC型のお手伝いをしてきました。

・在庫管理システム

・請求管理システム

・受注管理システム

いわゆるシステムという名がつくものは、

Ｃ型申請で通ってしまいます。

基幹システムも、Ｃ型で通すことが可能です。

下記は、在庫管理システムに関するやりとりです。

福岡「そういえば、今度、在庫管理のシステムを入れるんですよね？どんな内容なのか、

もう少し詳しく教えてもらえませんか？金額は、いくらくらいですか？？

社長「はい、いまある在庫管理システムに、在庫の受発注に関する機能を

追加する、というものです。だいたい２０００万円くらいですかね。

本来であれば、即時償却を使いたいのですが、今回の投資は、改修投資なので、

Ａ型の証明書も出ませんし、Ｂ型も使えないと聞いています。」

福岡「今回の投資は、遠隔操作とか、可視化とか、自動制御化、というものに当てはまりませんか？」

社長「うーん、そんなたいそうな投資じゃないですよ。出荷指示書を書面でなくて、データ上で

行える、といった類のものです。どちらかといえば、ペーパーレスに主眼を置いたものです。

先ほどの条件に当てはまるものでしょうか？？？」

福岡「まぁ、それはそれで、ある意味で、“可視化”といえるかもしれません。とりあえず、こじつけで、作文してみますよ。これで通れば儲けもの、ということでいきましょう。」

ということで、現場の方から少し説明を聞いて、

文章を作成して、経産局に提出したところ、すんなりと承認が通ったのです。

（福岡雄吉郎）

即時償却Ｃ型の実務②

即時償却のＣ型対象設備は、次のいずれかを実現するものでした。

①遠隔操作

②可視化

③自動制御化

もう少し詳しくご説明すると・・・

①遠隔操作

１）デジタル技術を用いて、遠隔操作をすること

 ２）以下のいずれかを目的とすること

A)事業を非対面で行うことができるようにすること

 B)事業に従事する者が、通常行っている業務を、通常出勤している場所以外の場所で行う ことができるようにすること

②可視化

１）データの集約・分析を、デジタル技術を用いて行うこと

２）１）のデータが、現在行っている事業や事業プロセスに関係するものであること

３）１）により事業プロセスに関する最新の状況を把握し経営資源等の最適化※を行うことが できるようにすること

③自動制御化

１）デジタル技術を用いて、状況に応じて自動的に指令を行うことができるようにすること

２）１）の指令が、現在行っている事業プロセスに関する経営資源等を最適化するためのもの であること

※「経営資源等の最適化」とは、「設備、技術、個人の有する知識及び技能等を含む事業活動に活用 される資源等の最適な配分等」をいいます。 

この①～③に該当する投資であれば、 

所定の用紙に投資内容を記入し、

これを経済産業局に提出します。

その用紙はこちらです（下記をクリックください）。

ダウンロード - c_yoshiki1_besshi.xlsx

肝はこの書類です。

もちろん、他にも書類はあるのですが、

これを見ていただくと、Ｂ型のような壮大な投資計画を作る必要はない、

ということが分かります。

明日は、実際の具体例でご説明します。

（福岡雄吉郎）